Spickzettel für Krypto-Journalbuchungen: die Standardbuchungen auf einer Seite

Die fünf Buchungen, die die meisten Krypto-Aktivitäten abdecken: Kauf, Veräußerung, in Krypto erhaltene Einnahmen, interner Transfer und Gasgebühr, jeweils als Soll- und Haben-Paar dargestellt. Die Kontennamen hier sind allgemein gehalten; ordnen Sie sie vor der Verwendung Ihrem eigenen Kontenplan zu. Die Zahlen sind illustrativ.

Allgemeine Informationen, keine Rechts-, Buchhaltungs- oder Steuerberatung. Konten und Behandlung sollten dem Rahmenwerk und der Richtlinie Ihres Unternehmens folgen, bestätigt durch einen qualifizierten Berater.

So lesen Sie diesen Spickzettel

Die Kontennamen unten sind allgemein: Digitale Vermögenswerte, Bargeld, Realisierter Gewinn auf digitale Vermögenswerte, Realisierter Verlust auf digitale Vermögenswerte, Krypto-Einnahmen, Netzwerkgebührenaufwand. Ihr Kontenplan verwendet eigene Namen und kann digitale Vermögenswerte nach Token, Wallet oder Zweck aufteilen. Ordnen Sie jede Zeile vor der Buchung zu. Die Struktur der Buchung ändert sich nicht; nur die Kontobezeichnung.

Jede Buchung ist ausgeglichen. Wenn eine Krypto-Buchung nicht ausgeglichen ist, sind die üblichen Ursachen eine Gebühr, die weggelassen wurde, eine Kostenbasis, die nicht entlastet wurde, oder ein interner Transfer, der nur auf einer Seite gebucht wurde.

1. Kauf

Buchen Sie Digitale Vermögenswerte im Soll für die Kosten des Tokens zuzüglich der Anschaffungsgebühr. Buchen Sie Bargeld (oder das Stablecoin-Konto, wenn in Stablecoin abgerechnet wird) im Haben für den insgesamt gezahlten Betrag. Die Anschaffungsgebühr aktiviert sich in der Basis, anstatt als Aufwand zu gelten, was bedeutet, dass sie später den realisierten Gewinn reduziert, anstatt jetzt die Gewinn- und Verlustrechnung zu belasten.

2. Veräußerung

Buchen Sie Bargeld im Soll zum Nettoerlös, also Bruttoerlös abzüglich der Veräußerungsgebühr. Buchen Sie Digitale Vermögenswerte im Haben zum verbrauchten Kostenbasisbetrag, also der Basis der spezifischen Lots, die Ihre Kostenbasis-Methode auswählt. Die Differenz gleicht die Buchung aus: eine Gutschrift auf Realisierter Gewinn, wenn der Erlös die Basis übersteigt, eine Belastung auf Realisierter Verlust, wenn nicht.

Arbeitsbeispiel

Ein Vermögenswert, der mit einer Kostenbasis von 100 geführt wird, wird für 400 veräußert. Die Buchung belastet Bargeld mit 400, schreibt das Krypto-Asset mit 100 gut, um es zum Buchwert auszubuchen, und schreibt einen realisierten Gewinn von 300 gut, um die Buchung auszugleichen. Wären die Erlöse stattdessen 60 gewesen, ergäbe dieselbe Struktur einen realisierten Verlust von 40 als Soll-Buchung. Diese Zahlen sind illustrativ.

Welche Lots verbraucht werden und damit wie hoch der Gewinn ist, entscheidet die Kostenbasis-Methode, die das Unternehmen übernommen und dokumentiert hat. Wenden Sie sie bei jeder Veräußerung konsistent an.

3. In Krypto erhaltene Einnahmen

Staking-Belohnungen, Mining-Erlöse, Airdrops und Token, die als Zahlung oder Gehalt erhalten werden, bringen neuen Wert in die Bücher. Buchen Sie Digitale Vermögenswerte im Soll zum Wert beim Erhalt und das entsprechende Ertragskonto im Haben für denselben Betrag.

Entscheidend ist, was als Nächstes passiert: Dieser Erhaltwert wird zur Kostenbasis des Vermögenswerts. Wenn der Token später veräußert wird, landet nur die Bewegung seit dem Erhalt im realisierten Gewinn oder Verlust. Setzen Sie die Basis auf Null, wird derselbe Wert doppelt erfasst, einmal als Ertrag und einmal als Gewinn.

4. Transfer zwischen eigenen Wallets

Buchen Sie das empfangende Wallet im Soll und das sendende Wallet im Haben, jeweils zum Buchwert. Es gibt keinen Gewinn oder Verlust. Es wurde nichts veräußert; der Vermögenswert hat sich bewegt.

Dies ist die häufigste Art, wie Krypto-Bücher falsch werden. Ein naiver Import sieht einen Abfluss von einer Adresse und einen Zufluss zu einer anderen und bucht einen Verkauf gefolgt von einem Kauf. Das Ergebnis ist ein realisierter Gewinn, der nie stattgefunden hat, eine falsche Gewinn- und Verlustrechnung und eine Kostenbasis, die ohne Grund zurückgesetzt wurde. Identifizieren Sie Eigen-Wallet-Bewegungen explizit und belegen Sie sie aus Ihrem Wallet-Register.

5. Gas- und Netzwerkgebühren

Eine Netzwerkgebühr kann aktiviert werden in die Kosten des Vermögenswerts, auf den sie sich bezieht, oder als Aufwand behandelt werden, je nachdem, wofür die Transaktion bestimmt war und gemäß der dokumentierten Richtlinie des Unternehmens. Schreiben Sie die Position einmal auf und wenden Sie sie an, anstatt Transaktion für Transaktion zu entscheiden.

Beachten Sie den Effekt zweiter Ordnung: Da Gas normalerweise im nativen Token des Netzwerks bezahlt wird, ist die Begleichung der Gebühr selbst eine kleine Veräußerung dieses Tokens. Der Token verlässt das Unternehmen zum Buchwert, die Gebühr wird zum hingegebenen Wert bemessen, und jede Differenz ist ein realisierter Gewinn oder Verlust. Tabellenkalkulationen übersehen dies regelmäßig; über einen geschäftigen Zeitraum summiert sich das an.

Vor der Buchung

• Ordnen Sie die oben genannten allgemeinen Konten einmalig Ihrem eigenen Kontenplan zu und halten Sie die Zuordnung zentral fest.
• Bestätigen Sie die Kostenbasis-Methode in Ihrer Bilanzierungsrichtlinie und wenden Sie sie bei jeder Veräußerung ohne Ausnahme an.
• Kennzeichnen Sie Eigen-Wallet-Transfers vor der Klassifizierung, nicht erst, nachdem der Gewinn gebucht wurde.
• Bewahren Sie die Berechnungen auf Lot-Ebene hinter jedem realisierten Gewinn oder Verlust auf, damit ein Prüfer sie nachvollziehen kann.
• Buchen Sie zusammengefasste Periodenbuchungen in das Hauptbuch und bewahren Sie die Transaktionsdetails darunter auf.

Die vollständige Mechanik hinter jeder Buchung finden Sie im Leitfaden zu Krypto-Journalbuchungen. Um schnell eine einzelne Buchung zu erstellen, verwenden Sie den Krypto-Journalbuchungs-Generator. CryptaCount erstellt diese Buchungen automatisch über 90+ Blockchain-Netzwerke und 100+ Exchange- und Wallet-Konnektoren und überträgt sie in QuickBooks, Xero, NetSuite, Sage oder Zoho.