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Berichtsrahmen, Unternehmenssteuer und private Besteuerung digitaler Vermögenswerte in Australien – aus der Jurisdiktionsdatenbank von CryptaCount mit 72 Ländern.
Australien: Steuer- & Berichtsdaten
Allgemeine Informationen
Standardrahmen
IFRS
Zulässige Rahmen
AASB_IFRS
IFRS verpflichtend für
All reporting entities. AASB standards = IFRS-converged.
Steuerjahr
Geschäftsjahr (end M6)
Funktionale Währung
AUD
FX-Quelle (Berichterstattung)
RBA
FX-Quelle (Steuer)
ATO
Transaktionskurs
Tageskurs
Hyperinflationär
✗ Nein
Berichterstattung — AASB_IFRS
Rahmen verfügbar
✓ Ja
Krypto-Klassifizierung
Immaterieller Vermögenswert, Bestand
Hinweise zur Klassifizierung
IAS 38 immaterieller Vermögenswert (am häufigsten); IAS 2 Bestand, wenn er im gewöhnlichen Geschäftsverlauf zum Verkauf gehalten wird. Kein spezieller IFRS-Standard für Krypto.
Kein spezieller IFRS-Standard für Krypto. IFRIC-Agenda-Entscheidung (2019) bestätigte IAS 38/IAS 2. IASB-Krypto-Projekt in der Pipeline, noch kein ED. AASB-Standards sind IFRS-konvergent. AASB hat keine spezifische Krypto-Leitlinie über IFRS hinaus herausgegeben.
Körperschaftsteuer — Satz & Klassifizierung
Körperschaftsteuersatz
30%
Krypto-Klassifizierung
Kapitalgewinne
Hinweise
ATO: crypto is CGT asset. Corporate CGT gains included in assessable income.
Körperschaftsteuer — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Standard-Bewertungsverfahren
FIFO
Zulässige Methoden
FIFO, Spezifische ID
Steuerpflichtiger kann wählen
✓ Ja
Länderüberschreibung
Standard
Hinweise zur Überschreibung
—
Anforderung zur LIFO-Übereinstimmung
✗ Nein
Weicht von der Berichterstattung ab
✓ Ja
Körperschaftsteuer — Anti-Avoidance
Wash Sale
✗ Aus
Zeitraum (vor/nach)
—
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Unbeschränkt
Verlustvortrag
Unbegrenzt
Körperschaftsteuer — Haltedauer
Vorteil durch Haltedauer
✗ Nein
Zeitraum
—
Art des Vorteils
—
Körperschaftsteuer — Behandlung von Krypto-Ereignissen
Staking-Belohnungen
FMV bei Erhalt
Behandlung von Gasgebühren
Zu den Kosten hinzurechnen
Gas = Veräußerung des nativen Assets
✓ Ja
Krypto↔Krypto steuerpflichtig
✓ Ja
DeFi-Wrapping
Unklar
Fork-Anschaffungskosten
Null
Steuer für Privatpersonen — Regime
Steuerregime
Kapitalgewinne
Hinweise zum Regime
CGT mit 50%-Rabatt für Vermögenswerte, die länger als 12 Monate gehalten werden. FIFO oder SPECIFIC_ID.
Steuersatz
45%
Hinweise zum Steuersatz
Grenzsteuersätze 0-45% auf den NETTOKapitalgewinn (nach 50%-Rabatt, wenn >12 Monate). Medicare-Levy +2%.