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Berichtsrahmen, Unternehmenssteuer und private Besteuerung digitaler Vermögenswerte in Tschechien – aus der Jurisdiktionsdatenbank von CryptaCount mit 72 Ländern.
Tschechien: Steuer- & Berichtsdaten
Allgemeine Informationen
Standardrahmen
IFRS
Zulässige Rahmen
IFRS, CZ_GAAP
IFRS verpflichtend für
Listed entities use IFRS for consolidated FS
Steuerjahr
Kalenderjahr (end M12)
Funktionale Währung
CZK
FX-Quelle (Berichterstattung)
CNB
FX-Quelle (Steuer)
CNB
Transaktionskurs
Tageskurs
Hyperinflationär
✗ Nein
Berichterstattung — CZ_GAAP
Rahmen verfügbar
✓ Ja
Krypto-Klassifizierung
Immaterieller Vermögenswert, Umlaufvermögen
Hinweise zur Klassifizierung
IAS 38 immaterieller Vermögenswert (am häufigsten); IAS 2 Bestand, wenn zum Verkauf im gewöhnlichen Geschäftsgang gehalten. Kein eigenes IFRS-Krypto-Standard.
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Zulässige Bewertungsverfahren
FIFO, WAVG
Unzulässige Bewertungsverfahren
LIFO
Wertminderung erforderlich
✓ Ja
Art der Wertminderung
Vorsichtsprinzip
Rückbuchung zulässig
✓ Ja
NRV-Abschreibung
✓ Erforderlich — Nur wenn als Bestand klassifiziert (IAS 2)
Hierarchie des beizulegenden Zeitwerts
—
Aktuelle Standards
Kein eigenes IFRS-Krypto-Standard. IFRIC-Agenda-Entscheidung (2019) bestätigte IAS 38/IAS 2. Das Krypto-Projekt des IASB ist in der Pipeline, noch kein ED.
Körperschaftsteuer — Satz & Klassifizierung
Körperschaftsteuersatz
21%
Krypto-Klassifizierung
Ordentliche Einkünfte
Hinweise
Corporate crypto = ordinary income
Körperschaftsteuer — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Standard-Bewertungsverfahren
WAVG
Zulässige Methoden
FIFO, WAVG
Steuerpflichtiger kann wählen
✓ Ja
Länderüberschreibung
Standard
Hinweise zur Überschreibung
—
Anforderung zur LIFO-Übereinstimmung
✗ Nein
Weicht von der Berichterstattung ab
✗ Nein
Körperschaftsteuer — Anti-Avoidance
Wash Sale
✗ Aus
Zeitraum (vor/nach)
—
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Unbeschränkt
Verlustvortrag
Unbegrenzt
Körperschaftsteuer — Haltedauer
Vorteil durch Haltedauer
✗ Nein
Zeitraum
—
Art des Vorteils
—
Körperschaftsteuer — Behandlung von Krypto-Ereignissen
Staking-Belohnungen
FMV bei Erhalt
Behandlung von Gasgebühren
Zu den Kosten hinzurechnen
Gas = Veräußerung des nativen Assets
✓ Ja
Krypto↔Krypto steuerpflichtig
✓ Ja
DeFi-Wrapping
Unklar
Fork-Anschaffungskosten
Null
Steuer für Privatpersonen — Regime
Steuerregime
Kapitalgewinne
Hinweise zum Regime
Ab 2025: 3-jährige Haltedauer = steuerfrei. CZK 100K Brutto-Jahresfreigrenze ist ebenfalls befreit. CZK 40M Deckel für Krypto-Steuerbefreiungen.
Steuersatz
15%
Hinweise zum Steuersatz
15% Standard; 23% über CZK ~1,9M. 0%, wenn der 3-Jahres-Test erfüllt ist.
Steuer für Privatpersonen — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Bewertungsverfahren
FIFO
Methode wählbar
✓ Ja
Zulässige Methoden
FIFO, WAVG
Länderüberschreibung
Standard
Steuer für Privatpersonen — Steuerbefreiungen
CGT steuerbefreit
✗ Nein
Befreiungsbedingungen
Steuerfrei, wenn >3 Jahre gehalten ODER Bruttoeinnahmen <CZK 100K/Jahr. CZK 40M jährlicher Deckel.
Haltedauer
> 1095 Tage
Vorteil durch Haltedauer
Steuerfrei
Jährliche Steuerbefreiung
—
Steuerbefreiung bis zur Schwelle
CZK 100,000 (Freigrenze (Befreiungsgrenze))
Steuer für Privatpersonen — Anti-Avoidance
Wash Sale
✗ Aus
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Scheinverlust
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Unbeschränkt
Verlustvortrag
Unbegrenzt
Unterschiede B2C vs. B2B
Weicht von B2B ab
✓ Ja
Hinweise
3-Jahres-Haltedauer-Befreiung für Privatpersonen (erlassen Jan 2025). Gesellschaften: keine Befreiung.
Tschechien mit anderen Ländern vergleichen
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