Wir verwenden essenzielle Cookies für den Betrieb der Website sowie optionale Cookies für Analysen und Support. Wir verkaufen Ihre Daten niemals. Cookie-Richtlinie · Datenschutzerklärung
Berichtsrahmen, Unternehmenssteuer und private Besteuerung digitaler Vermögenswerte in Schweiz – aus der Jurisdiktionsdatenbank von CryptaCount mit 72 Ländern.
Schweiz: Steuer- & Berichtsdaten
Allgemeine Informationen
Standardrahmen
IFRS
Zulässige Rahmen
IFRS, SWISS_GAAP_FER, OR
IFRS verpflichtend für
Listed on SIX: IFRS or Swiss GAAP FER. Others: OR (Code of Obligations).
Steuerjahr
Kalenderjahr (end M12)
Funktionale Währung
CHF
FX-Quelle (Berichterstattung)
SNB
FX-Quelle (Steuer)
FTA
Transaktionskurs
Tageskurs
Hyperinflationär
✗ Nein
Berichterstattung — OR
Rahmen verfügbar
✓ Ja
Krypto-Klassifizierung
Umlaufvermögen, Anlagevermögen
Hinweise zur Klassifizierung
IAS 38 immaterieller Vermögenswert (am häufigsten); IAS 2 Bestand, wenn zum Verkauf im gewöhnlichen Geschäftsgang gehalten. Kein eigenes IFRS-Krypto-Standard.
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Zulässige Bewertungsverfahren
FIFO, WAVG, LIFO
Unzulässige Bewertungsverfahren
—
Wertminderung erforderlich
✓ Ja
Art der Wertminderung
Vorsichtsprinzip
Rückbuchung zulässig
✗ Nein
NRV-Abschreibung
✓ Erforderlich — Nur wenn als Bestand klassifiziert (IAS 2)
Hierarchie des beizulegenden Zeitwerts
—
Aktuelle Standards
Kein eigenes IFRS-Krypto-Standard. IFRIC-Agenda-Entscheidung (2019) bestätigte IAS 38/IAS 2. Das Krypto-Projekt des IASB ist in der Pipeline, noch kein ED.
Körperschaftsteuer — Satz & Klassifizierung
Körperschaftsteuersatz
14.6%
Krypto-Klassifizierung
Ordentliche Einkünfte
Hinweise
Corporate crypto = business income. Federal + cantonal taxes.
Körperschaftsteuer — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Standard-Bewertungsverfahren
FIFO
Zulässige Methoden
FIFO, WAVG
Steuerpflichtiger kann wählen
✓ Ja
Länderüberschreibung
Standard
Hinweise zur Überschreibung
ESTV veröffentlicht offizielle Krypto-Bewertungen für die Vermögensteuer. Der beizulegende Zeitwert zum Jahresende wird für die Vermögenssteuer verwendet.
Anforderung zur LIFO-Übereinstimmung
✗ Nein
Weicht von der Berichterstattung ab
✓ Ja
Körperschaftsteuer — Anti-Avoidance
Wash Sale
✗ Aus
Zeitraum (vor/nach)
—
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Unbeschränkt
Verlustvortrag
Unbegrenzt
Körperschaftsteuer — Haltedauer
Vorteil durch Haltedauer
✗ Nein
Zeitraum
—
Art des Vorteils
—
Körperschaftsteuer — Behandlung von Krypto-Ereignissen
Staking-Belohnungen
FMV bei Erhalt
Behandlung von Gasgebühren
Zu den Kosten hinzurechnen
Gas = Veräußerung des nativen Assets
✓ Ja
Krypto↔Krypto steuerpflichtig
✓ Ja
DeFi-Wrapping
Unklar
Fork-Anschaffungskosten
Null
Steuer für Privatpersonen — Regime
Steuerregime
Befreit
Hinweise zum Regime
Private Kapitalgewinne aus beweglichem Vermögen (einschließlich Krypto) sind für Privatpersonen STEUERFREI. Vermögensteuer gilt für den Wert zum Jahresende. Professionelle Trader werden als Einkommen besteuert.
Steuersatz
0% (befreit)
Hinweise zum Steuersatz
0% CGT für private Privatpersonen. Vermögensteuer ~0,3–1% des Werts zum Jahresende (kantonal). Professionelle Trader: progressive Einkommensteuer.
Steuer für Privatpersonen — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
FAIR VALUE YEAREND
Bewertungsverfahren
N/A
Methode wählbar
✗ Nein
Zulässige Methoden
—
Länderüberschreibung
WEALTH TAX
Steuer für Privatpersonen — Steuerbefreiungen
CGT steuerbefreit
✓ Ja
Befreiungsbedingungen
Private CGT ist befreit. Umklassifizierung als professioneller Trader, wenn: hohes Volumen, fremdfinanziert, kurze Haltedauer, ähnelt einer Geschäftstätigkeit (ESTV Kreisschreiben 36).
Haltedauer
—
Vorteil durch Haltedauer
—
Jährliche Steuerbefreiung
—
Steuerbefreiung bis zur Schwelle
—
Steuer für Privatpersonen — Anti-Avoidance
Wash Sale
✗ Aus
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Scheinverlust
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Unbeschränkt
Verlustvortrag
Unbegrenzt
Unterschiede B2C vs. B2B
Weicht von B2B ab
✓ Ja
Hinweise
Steuer: Maßgeblichkeitsprinzip (Steuer folgt den Büchern) mit Anpassungen. Versteckte stille Reserven können von den Steuerwerten abweichen.
Schweiz mit anderen Ländern vergleichen
Öffnen Sie den interaktiven Mehrländervergleich in CryptaCount, um Rahmenwerke, Bewertungsmethoden und Steuerregeln nebeneinander zu sehen.