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Berichtsrahmen, Unternehmenssteuer und private Besteuerung digitaler Vermögenswerte in Niederlande – aus der Jurisdiktionsdatenbank von CryptaCount mit 72 Ländern.
Niederlande: Steuer- & Berichtsdaten
Allgemeine Informationen
Standardrahmen
IFRS
Zulässige Rahmen
IFRS, DUTCH_GAAP
IFRS verpflichtend für
Listed entities use IFRS for consolidated
Steuerjahr
Kalenderjahr (end M12)
Funktionale Währung
EUR
FX-Quelle (Berichterstattung)
ECB
FX-Quelle (Steuer)
ECB
Transaktionskurs
Tageskurs
Hyperinflationär
✗ Nein
Berichterstattung — DUTCH_GAAP
Rahmen verfügbar
✓ Ja
Krypto-Klassifizierung
Immaterieller Vermögenswert, Umlaufvermögen
Hinweise zur Klassifizierung
IAS 38 immaterieller Vermögenswert (am häufigsten); IAS 2 Bestand, wenn zum Verkauf im gewöhnlichen Geschäftsgang gehalten. Kein eigener IFRS-Standard für Krypto.
✓ Erforderlich — Nur wenn als Bestand klassifiziert (IAS 2)
Hierarchie des beizulegenden Zeitwerts
—
Aktuelle Standards
Kein spezieller IFRS-Krypto-Standard. IFRIC-Agenda-Entscheidung (2019) bestätigte IAS 38/IAS 2. Das Krypto-Projekt des IASB ist in der Pipeline, noch kein ED.
Körperschaftsteuer — Satz & Klassifizierung
Körperschaftsteuersatz
25.8%
Krypto-Klassifizierung
Ordentliche Einkünfte
Hinweise
All corporate income
Körperschaftsteuer — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Standard-Bewertungsverfahren
FIFO
Zulässige Methoden
FIFO, WAVG, LIFO
Steuerpflichtiger kann wählen
✓ Ja
Länderüberschreibung
Standard
Hinweise zur Überschreibung
NL besteuert keine tatsächlichen Krypto-Kapitalgewinne. Die Steuer basiert auf der fingierten Rendite aus dem Nettovermögenswert zum 1. Januar. Seit dem Urteil des Hoge Raad (2021) und nachfolgenden Reformen bewegt man sich hin zu einer Grundlage auf tatsächliche Renditen, ist aber noch nicht vollständig umgesetzt.
Anforderung zur LIFO-Übereinstimmung
✗ Nein
Weicht von der Berichterstattung ab
✗ Nein
Körperschaftsteuer — Anti-Avoidance
Wash Sale
✗ Aus
Zeitraum (vor/nach)
—
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Unbeschränkt
Verlustvortrag
Unbegrenzt
Körperschaftsteuer — Haltedauer
Vorteil durch Haltedauer
✗ Nein
Zeitraum
—
Art des Vorteils
—
Körperschaftsteuer — Behandlung von Krypto-Ereignissen
Staking-Belohnungen
FMV bei Erhalt
Behandlung von Gasgebühren
Zu den Kosten hinzurechnen
Gas = Veräußerung des nativen Assets
✓ Ja
Krypto↔Krypto steuerpflichtig
✓ Ja
DeFi-Wrapping
Unklar
Fork-Anschaffungskosten
Null
Steuer für Privatpersonen — Regime
Steuerregime
Sonderregelung
Hinweise zum Regime
Box 3: Vermögensrenditebesteuerung (Vermögensteuer). Steuer auf eine fingierte Rendite aus dem Nettovermögen (forfaitair), nicht auf tatsächliche Gewinne. Seit 2023: getrennte Kategorien (Sparen, Anlagen, Schulden) mit unterschiedlichen fingierten Renditen.
Steuersatz
36%
Hinweise zum Steuersatz
36% Steuer auf die FINGIERTE RENDITE (nicht auf tatsächliche Gewinne). Die fingierte Rendite variiert je nach Vermögenskategorie (~6,04% für sonstige Anlagen im Jahr 2025). Effektiver Steuersatz ≈ 2,17% des Vermögenswerts.
Steuer für Privatpersonen — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
FAIR VALUE JAN1
Bewertungsverfahren
N/A
Methode wählbar
✗ Nein
Zulässige Methoden
—
Länderüberschreibung
BOX 3 FORFAITAIR
Steuer für Privatpersonen — Steuerbefreiungen
CGT steuerbefreit
✗ Nein
Befreiungsbedingungen
—
Haltedauer
—
Vorteil durch Haltedauer
—
Jährliche Steuerbefreiung
EUR 57,000
Steuerbefreiung bis zur Schwelle
EUR 57,000 (Freibetrag (Zulage))
Steuer für Privatpersonen — Anti-Avoidance
Wash Sale
✗ Aus
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Scheinverlust
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Unbeschränkt
Verlustvortrag
Unbegrenzt
Unterschiede B2C vs. B2B
Weicht von B2B ab
✓ Ja
Hinweise
Privatpersonen: Box 3 Vermögensteuer auf die fingierte Rendite. Nicht auf tatsächliche Gewinne. EUR 57K Freibetrag (2025). Kapitalgesellschaften: tatsächliche Gewinne werden besteuert.
Niederlande mit anderen Ländern vergleichen
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