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Krypto-Buchhaltung & Steuern in Brasilien

Berichtsrahmen, Unternehmenssteuer und private Besteuerung digitaler Vermögenswerte in Brasilien – aus der Jurisdiktionsdatenbank von CryptaCount mit 72 Ländern.

Brasilien: Steuer- & Berichtsdaten

Allgemeine Informationen

Standardrahmen
IFRS
Zulässige Rahmen
IFRS, BR_GAAP
IFRS verpflichtend für
Listed entities and large companies use IFRS (CPC/CVM aligned). Others: BR GAAP (CPC).
Steuerjahr
Kalenderjahr (end M12)
Funktionale Währung
BRL
FX-Quelle (Berichterstattung)
BCB
FX-Quelle (Steuer)
RFB
Transaktionskurs
Tageskurs
Hyperinflationär
✗ Nein

Berichterstattung — BR_GAAP

Rahmen verfügbar
✓ Ja
Krypto-Klassifizierung
Immaterieller Vermögenswert, Umlaufvermögen
Hinweise zur Klassifizierung
IAS 38 immaterieller Vermögenswert (am häufigsten); IAS 2 Bestand, wenn er im gewöhnlichen Geschäftsverlauf zum Verkauf gehalten wird. Kein spezieller IFRS-Standard für Krypto.
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Zulässige Bewertungsverfahren
FIFO, WAVG
Unzulässige Bewertungsverfahren
LIFO
Wertminderung erforderlich
✓ Ja
Art der Wertminderung
Vorsichtsprinzip
Rückbuchung zulässig
✓ Ja
NRV-Abschreibung
✓ Erforderlich — Nur wenn als Bestand klassifiziert (IAS 2)
Hierarchie des beizulegenden Zeitwerts
—
Aktuelle Standards
Kein spezieller IFRS-Standard für Krypto. IFRIC-Agenda-Entscheidung (2019) bestätigte IAS 38/IAS 2. IASB-Krypto-Projekt in der Pipeline, noch kein ED.

Körperschaftsteuer — Satz & Klassifizierung

Körperschaftsteuersatz
34%
Krypto-Klassifizierung
Ordentliche Einkünfte
Hinweise
Corporate income

Körperschaftsteuer — Anschaffungskosten

Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Standard-Bewertungsverfahren
WAVG
Zulässige Methoden
FIFO, WAVG
Steuerpflichtiger kann wählen
✓ Ja
Länderüberschreibung
Standard
Hinweise zur Überschreibung
WAVG (custo médio ponderado) verpflichtend gemäß RFB-Leitlinien
Anforderung zur LIFO-Übereinstimmung
✗ Nein
Weicht von der Berichterstattung ab
✗ Nein

Körperschaftsteuer — Anti-Avoidance

Wash Sale
✗ Aus
Zeitraum (vor/nach)
—
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Unbeschränkt
Verlustvortrag
Unbegrenzt

Körperschaftsteuer — Haltedauer

Vorteil durch Haltedauer
✗ Nein
Zeitraum
—
Art des Vorteils
—

Körperschaftsteuer — Behandlung von Krypto-Ereignissen

Staking-Belohnungen
FMV bei Erhalt
Behandlung von Gasgebühren
Zu den Kosten hinzurechnen
Gas = Veräußerung des nativen Assets
✓ Ja
Krypto↔Krypto steuerpflichtig
✓ Ja
DeFi-Wrapping
Unklar
Fork-Anschaffungskosten
Null

Steuer für Privatpersonen — Regime

Steuerregime
Kapitalgewinne
Hinweise zum Regime
Progressive CGT. Befreit, wenn monatliche Verkäufe < BRL 35K. IN 1888/2019 Meldepflichten.
Steuersatz
22.5%
Hinweise zum Steuersatz
15% (bis BRL 5M) / 17,5% (5-10M) / 20% (10-30M) / 22,5% (>30M). Befreit, wenn die gesamten monatlichen Veräußerungen < BRL 35K.

Steuer für Privatpersonen — Anschaffungskosten

Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Bewertungsverfahren
WAVG
Methode wählbar
✗ Nein
Zulässige Methoden
WAVG
Länderüberschreibung
Standard

Steuer für Privatpersonen — Steuerbefreiungen

CGT steuerbefreit
✗ Nein
Befreiungsbedingungen
Befreit, wenn die gesamten monatlichen Krypto-Veräußerungen < BRL 35K
Haltedauer
—
Vorteil durch Haltedauer
—
Jährliche Steuerbefreiung
—
Steuerbefreiung bis zur Schwelle
BRL 35,000 (Freigrenze (Befreiungsgrenze))

Steuer für Privatpersonen — Anti-Avoidance

Wash Sale
✗ Aus
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Scheinverlust
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Unbeschränkt
Verlustvortrag
Unbegrenzt

Unterschiede B2C vs. B2B

Weicht von B2B ab
✓ Ja
Hinweise
Privatpersonen: progressiv 15-22,5% mit monatlicher BRL-35K-Freigrenze. Körperschaften: 34% auf alles.
Brasilien mit anderen Ländern vergleichen

Öffnen Sie den interaktiven Mehrländervergleich in CryptaCount, um Rahmenwerke, Bewertungsmethoden und Steuerregeln nebeneinander zu sehen.

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