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Berichtsrahmen, Unternehmenssteuer und private Besteuerung digitaler Vermögenswerte in Singapur – aus der Jurisdiktionsdatenbank von CryptaCount mit 72 Ländern.
Singapur: Steuer- & Berichtsdaten
Allgemeine Informationen
Standardrahmen
IFRS
Zulässige Rahmen
SFRS_I
IFRS verpflichtend für
All listed entities. SFRS(I) = IFRS-converged.
Steuerjahr
Kalenderjahr (end M12)
Funktionale Währung
SGD
FX-Quelle (Berichterstattung)
MAS
FX-Quelle (Steuer)
IRAS
Transaktionskurs
Tageskurs
Hyperinflationär
✗ Nein
Berichterstattung — SFRS_I
Rahmen verfügbar
✓ Ja
Krypto-Klassifizierung
Immaterieller Vermögenswert, Bestand
Hinweise zur Klassifizierung
IAS 38 immateriell (am häufigsten); IAS 2 Bestand, wenn zum Verkauf im gewöhnlichen Geschäftsverlauf gehalten. Kein spezieller IFRS-Krypto-Standard.
Kein spezieller IFRS-Krypto-Standard. IFRIC-Agenda-Entscheidung (2019) bestätigte IAS 38/IAS 2. Das Krypto-Projekt des IASB ist in der Pipeline, noch kein ED. SFRS(I) ist identisch mit IFRS, mit singapur-spezifischer Anleitung.
Körperschaftsteuer — Satz & Klassifizierung
Körperschaftsteuersatz
17%
Krypto-Klassifizierung
Ordentliche Einkünfte
Hinweise
No CGT in Singapore. Trading gains = income. Investment gains = capital (exempt).
Körperschaftsteuer — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Standard-Bewertungsverfahren
FIFO
Zulässige Methoden
FIFO, WAVG
Steuerpflichtiger kann wählen
✓ Ja
Länderüberschreibung
BADGES OF TRADE
Hinweise zur Überschreibung
Singapur verwendet den „badges of trade“-Test, um Einkommen vs. Kapital zu unterscheiden. Anlagegewinne sind nicht steuerpflichtig.
Anforderung zur LIFO-Übereinstimmung
✗ Nein
Weicht von der Berichterstattung ab
✗ Nein
Körperschaftsteuer — Anti-Avoidance
Wash Sale
✗ Aus
Zeitraum (vor/nach)
—
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Unbeschränkt
Verlustvortrag
Unbegrenzt
Körperschaftsteuer — Haltedauer
Vorteil durch Haltedauer
✗ Nein
Zeitraum
—
Art des Vorteils
—
Körperschaftsteuer — Behandlung von Krypto-Ereignissen
Staking-Belohnungen
FMV bei Erhalt
Behandlung von Gasgebühren
Zu den Kosten hinzurechnen
Gas = Veräußerung des nativen Assets
✓ Ja
Krypto↔Krypto steuerpflichtig
✓ Ja
DeFi-Wrapping
Unklar
Fork-Anschaffungskosten
Null
Steuer für Privatpersonen — Regime
Steuerregime
Befreit
Hinweise zum Regime
In Singapur keine CGT. Krypto-Gewinne aus Investitionen = Kapitalcharakter = nicht steuerpflichtig. Erträge aus Handel/Gewerbe sind steuerpflichtig.
Steuersatz
0% (befreit)
Hinweise zum Steuersatz
0% auf Kapitalgewinne. Gewerbliche Einkünfte: progressiv bis 22%.
Steuer für Privatpersonen — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Bewertungsverfahren
FIFO
Methode wählbar
✓ Ja
Zulässige Methoden
FIFO, WAVG
Länderüberschreibung
BADGES OF TRADE
Steuer für Privatpersonen — Steuerbefreiungen
CGT steuerbefreit
✓ Ja
Befreiungsbedingungen
Keine CGT. Der Handelstest (Badges of trade) gilt — Anlagegewinne sind befreit, Handelseinkünfte sind steuerpflichtig.
Haltedauer
—
Vorteil durch Haltedauer
—
Jährliche Steuerbefreiung
—
Steuerbefreiung bis zur Schwelle
—
Steuer für Privatpersonen — Anti-Avoidance
Wash Sale
✗ Aus
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Scheinverlust
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Unbeschränkt
Verlustvortrag
Unbegrenzt
Unterschiede B2C vs. B2B
Weicht von B2B ab
✗ Nein
Hinweise
Gleiches Regime: Keine CGT. Der Handelstest (Badges of trade) gilt für beide.
Singapur mit anderen Ländern vergleichen
Öffnen Sie den interaktiven Mehrländervergleich in CryptaCount, um Rahmenwerke, Bewertungsmethoden und Steuerregeln nebeneinander zu sehen.