Wir verwenden essenzielle Cookies für den Betrieb der Website sowie optionale Cookies für Analysen und Support. Wir verkaufen Ihre Daten niemals. Cookie-Richtlinie · Datenschutzerklärung
Berichtsrahmen, Unternehmenssteuer und private Besteuerung digitaler Vermögenswerte in Luxemburg – aus der Jurisdiktionsdatenbank von CryptaCount mit 72 Ländern.
Luxemburg: Steuer- & Berichtsdaten
Allgemeine Informationen
Standardrahmen
IFRS
Zulässige Rahmen
IFRS, LUX_GAAP
IFRS verpflichtend für
Listed entities on LuxSE must use IFRS
Steuerjahr
Kalenderjahr (end M12)
Funktionale Währung
EUR
FX-Quelle (Berichterstattung)
ECB
FX-Quelle (Steuer)
ECB
Transaktionskurs
Tageskurs
Hyperinflationär
✗ Nein
Berichterstattung — LUX_GAAP
Rahmen verfügbar
✓ Ja
Krypto-Klassifizierung
Anlagevermögen, Umlaufvermögen
Hinweise zur Klassifizierung
IAS 38 immaterieller Vermögenswert (am häufigsten); IAS 2 Bestand, wenn zum Verkauf im gewöhnlichen Geschäftsgang gehalten. Kein eigener IFRS-Standard für Krypto.
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Zulässige Bewertungsverfahren
FIFO, WAVG, LIFO
Unzulässige Bewertungsverfahren
—
Wertminderung erforderlich
✓ Ja
Art der Wertminderung
Vorsichtsprinzip
Rückbuchung zulässig
✗ Nein
NRV-Abschreibung
✗ Nicht erforderlich
Hierarchie des beizulegenden Zeitwerts
—
Aktuelle Standards
Kein eigener IFRS-Standard für Krypto. IFRIC-Agenda-Entscheidung (2019) bestätigte IAS 38/IAS 2. Das Krypto-Projekt des IASB befindet sich in der Pipeline, noch kein ED.
Körperschaftsteuer — Satz & Klassifizierung
Körperschaftsteuersatz
24.94%
Krypto-Klassifizierung
Ordentliche Einkünfte
Hinweise
All corporate income. Participation exemption may apply to shares in crypto entities.
Körperschaftsteuer — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Standard-Bewertungsverfahren
FIFO
Zulässige Methoden
FIFO, WAVG
Steuerpflichtiger kann wählen
✓ Ja
Länderüberschreibung
Standard
Hinweise zur Überschreibung
—
Anforderung zur LIFO-Übereinstimmung
✗ Nein
Weicht von der Berichterstattung ab
✓ Ja
Körperschaftsteuer — Anti-Avoidance
Wash Sale
✗ Aus
Zeitraum (vor/nach)
—
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Unbeschränkt
Verlustvortrag
Unbegrenzt
Körperschaftsteuer — Haltedauer
Vorteil durch Haltedauer
✗ Nein
Zeitraum
—
Art des Vorteils
—
Körperschaftsteuer — Behandlung von Krypto-Ereignissen
Staking-Belohnungen
FMV bei Erhalt
Behandlung von Gasgebühren
Zu den Kosten hinzurechnen
Gas = Veräußerung des nativen Assets
✓ Ja
Krypto↔Krypto steuerpflichtig
✓ Ja
DeFi-Wrapping
Unklar
Fork-Anschaffungskosten
Null
Steuer für Privatpersonen — Regime
Steuerregime
Kapitalgewinne
Hinweise zum Regime
§99bis LIR: Spekulative Gewinne werden besteuert, wenn sie <6 Monate gehalten werden. Nach 6 Monaten: steuerfrei, wenn <500 EUR/Jahr. Progressive Steuersätze gelten.
Steuersatz
42%
Hinweise zum Steuersatz
Progressive Einkommensteuer bis 42% + Solidaritätszuschlag. Halber Satz (demi-taux) gilt für Gewinne, die >6 Monate, aber <2 Jahre gehalten werden.
Steuer für Privatpersonen — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Bewertungsverfahren
FIFO
Methode wählbar
✓ Ja
Zulässige Methoden
FIFO, WAVG
Länderüberschreibung
Standard
Steuer für Privatpersonen — Steuerbefreiungen
CGT steuerbefreit
✗ Nein
Befreiungsbedingungen
Steuerfrei, wenn >6 Monate gehalten UND jährlicher Gewinn <500 EUR
Haltedauer
> 183 Tage
Vorteil durch Haltedauer
Von der Schwelle befreit
Jährliche Steuerbefreiung
—
Steuerbefreiung bis zur Schwelle
EUR 500 (Freigrenze (Befreiungsgrenze))
Steuer für Privatpersonen — Anti-Avoidance
Wash Sale
✗ Aus
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Scheinverlust
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Unbeschränkt
Verlustvortrag
Unbegrenzt
Unterschiede B2C vs. B2B
Weicht von B2B ab
✓ Ja
Hinweise
Steuer folgt den historischen Anschaffungskosten; Lux GAAP nutzt ebenfalls historische Anschaffungskosten, aber IFRS kann Neubewertung verwenden
Luxemburg mit anderen Ländern vergleichen
Öffnen Sie den interaktiven Mehrländervergleich in CryptaCount, um Rahmenwerke, Bewertungsmethoden und Steuerregeln nebeneinander zu sehen.