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Berichtsrahmen, Unternehmenssteuer und private Besteuerung digitaler Vermögenswerte in Mexiko – aus der Jurisdiktionsdatenbank von CryptaCount mit 72 Ländern.
Mexiko: Steuer- & Berichtsdaten
Allgemeine Informationen
Standardrahmen
IFRS
Zulässige Rahmen
IFRS, NIF
IFRS verpflichtend für
Listed entities use IFRS. Others use NIF (Normas de Información Financiera).
Steuerjahr
Kalenderjahr (end M12)
Funktionale Währung
MXN
FX-Quelle (Berichterstattung)
BANXICO
FX-Quelle (Steuer)
SAT
Transaktionskurs
Tageskurs
Hyperinflationär
✗ Nein
Berichterstattung — NIF
Rahmen verfügbar
✓ Ja
Krypto-Klassifizierung
Immaterieller Vermögenswert, Umlaufvermögen
Hinweise zur Klassifizierung
IAS 38 immaterieller Vermögenswert (am häufigsten); IAS 2 Bestand, wenn zum Verkauf im gewöhnlichen Geschäftsgang gehalten. Kein eigener IFRS-Standard für Krypto.
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Zulässige Bewertungsverfahren
FIFO, WAVG
Unzulässige Bewertungsverfahren
LIFO
Wertminderung erforderlich
✓ Ja
Art der Wertminderung
Vorsichtsprinzip
Rückbuchung zulässig
✓ Ja
NRV-Abschreibung
✓ Erforderlich — Nur wenn als Bestand klassifiziert (IAS 2)
Hierarchie des beizulegenden Zeitwerts
—
Aktuelle Standards
Kein eigener IFRS-Standard für Krypto. IFRIC-Agenda-Entscheidung (2019) bestätigte IAS 38/IAS 2. Das Krypto-Projekt des IASB befindet sich in der Pipeline, noch kein ED.
Körperschaftsteuer — Satz & Klassifizierung
Körperschaftsteuersatz
30%
Krypto-Klassifizierung
Ordentliche Einkünfte
Hinweise
All corporate income
Körperschaftsteuer — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Standard-Bewertungsverfahren
FIFO
Zulässige Methoden
FIFO, WAVG
Steuerpflichtiger kann wählen
✓ Ja
Länderüberschreibung
Standard
Hinweise zur Überschreibung
—
Anforderung zur LIFO-Übereinstimmung
✗ Nein
Weicht von der Berichterstattung ab
✗ Nein
Körperschaftsteuer — Anti-Avoidance
Wash Sale
✗ Aus
Zeitraum (vor/nach)
—
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Unbeschränkt
Verlustvortrag
Unbegrenzt
Körperschaftsteuer — Haltedauer
Vorteil durch Haltedauer
✗ Nein
Zeitraum
—
Art des Vorteils
—
Körperschaftsteuer — Behandlung von Krypto-Ereignissen
Staking-Belohnungen
FMV bei Erhalt
Behandlung von Gasgebühren
Zu den Kosten hinzurechnen
Gas = Veräußerung des nativen Assets
✓ Ja
Krypto↔Krypto steuerpflichtig
✓ Ja
DeFi-Wrapping
Unklar
Fork-Anschaffungskosten
Null
Steuer für Privatpersonen — Regime
Steuerregime
Kapitalgewinne
Hinweise zum Regime
Krypto-Gewinne werden als „enajenación de bienes“ (Veräußerung von Waren) besteuert. Progressive ISR-Sätze.
Steuersatz
35%
Hinweise zum Steuersatz
Progressive ISR-Sätze bis zu 35%
Steuer für Privatpersonen — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Bewertungsverfahren
FIFO
Methode wählbar
✓ Ja
Zulässige Methoden
FIFO, WAVG
Länderüberschreibung
Standard
Steuer für Privatpersonen — Steuerbefreiungen
CGT steuerbefreit
✗ Nein
Befreiungsbedingungen
—
Haltedauer
—
Vorteil durch Haltedauer
—
Jährliche Steuerbefreiung
—
Steuerbefreiung bis zur Schwelle
—
Steuer für Privatpersonen — Anti-Avoidance
Wash Sale
✗ Aus
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Scheinverlust
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Unbeschränkt
Verlustvortrag
Unbegrenzt
Unterschiede B2C vs. B2B
Weicht von B2B ab
✓ Ja
Hinweise
Privatpersonen: progressiv bis 35%. Kapitalgesellschaften: 30% pauschal.
Mexiko mit anderen Ländern vergleichen
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