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Krypto-Buchhaltung & Steuern in Vereinigte Staaten
Berichtsrahmen, Unternehmenssteuer und private Besteuerung digitaler Vermögenswerte in Vereinigte Staaten – aus der Jurisdiktionsdatenbank von CryptaCount mit 72 Ländern.
Vereinigte Staaten: Steuer- & Berichtsdaten
Allgemeine Informationen
Standardrahmen
IFRS
Zulässige Rahmen
US_GAAP
IFRS verpflichtend für
All SEC registrants. IFRS not permitted for domestic filers.
Steuerjahr
Kalenderjahr (end M12)
Funktionale Währung
USD
FX-Quelle (Berichterstattung)
FED
FX-Quelle (Steuer)
IRS
Transaktionskurs
Tageskurs
Hyperinflationär
✗ Nein
Berichterstattung — US_GAAP
Rahmen verfügbar
✓ Ja
Krypto-Klassifizierung
Beizulegender Zeitwert (ASU 2023-08)
Hinweise zur Klassifizierung
ASU 2023-08 (wirksam ab 15. Dez. 2024 für Meldungen für das Kalenderjahr). Krypto erfüllt die Definition eines „immateriellen Vermögenswerts“ ohne „durchsetzbare Rechte“, bewertet zum beizulegenden Zeitwert mit Änderungen im Nettoergebnis. Ersetzt die vorherige Behandlung als immaterieller Vermögenswert mit unbestimmter Nutzungsdauer.
Bewertungsgrundlage
Beizulegender Zeitwert
Zulässige Bewertungsverfahren
FIFO, LIFO, WAVG, Spezifische ID
Unzulässige Bewertungsverfahren
—
Wertminderung erforderlich
✗ Nein
Art der Wertminderung
N/A (beizulegender Zeitwert)
Rückbuchung zulässig
✓ Ja
NRV-Abschreibung
✗ Nicht erforderlich
Hierarchie des beizulegenden Zeitwerts
Stufe 1
Aktuelle Standards
ASU 2023-08 „Accounting for and Disclosure of Crypto Assets“ WIRKSAM ab 15. Dez. 2024 für Meldungen für das Kalenderjahr. Frühzeitige Anwendung zulässig. Grundlegend veränderte US-GAAP-Krypto-Bilanzierung von einem reinen Wertminderungs-immateriellen Ansatz hin zu beizulegendem Zeitwert über GuV.
Körperschaftsteuer — Satz & Klassifizierung
Körperschaftsteuersatz
21%
Krypto-Klassifizierung
Kapitalgewinne
Hinweise
IRS treats crypto as property (Notice 2014-21). Capital gains/losses on disposal.
Körperschaftsteuer — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Standard-Bewertungsverfahren
FIFO
Zulässige Methoden
FIFO, LIFO, HIFO, WAVG, Spezifische ID
Steuerpflichtiger kann wählen
✓ Ja
Länderüberschreibung
Standard
Hinweise zur Überschreibung
Spezifische ID zulässig, wenn angemessen dokumentiert
Anforderung zur LIFO-Übereinstimmung
✓ Ja
Weicht von der Berichterstattung ab
✓ Ja
Körperschaftsteuer — Anti-Avoidance
Wash Sale
✗ Aus
Zeitraum (vor/nach)
—
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Verlustbeschränkung
CAPITAL 3K ANNUAL
Verlustvortrag
Unbegrenzt
Körperschaftsteuer — Haltedauer
Vorteil durch Haltedauer
✓ Ja
Zeitraum
> 365 Tage
Art des Vorteils
Steuersatzermäßigung
Körperschaftsteuer — Behandlung von Krypto-Ereignissen