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Berichtsrahmen, Unternehmenssteuer und private Besteuerung digitaler Vermögenswerte in Portugal – aus der Jurisdiktionsdatenbank von CryptaCount mit 72 Ländern.
Portugal: Steuer- & Berichtsdaten
Allgemeine Informationen
Standardrahmen
IFRS
Zulässige Rahmen
IFRS, SNC
IFRS verpflichtend für
Listed entities use IFRS. Others use SNC (Sistema de Normalização Contabilística).
Steuerjahr
Kalenderjahr (end M12)
Funktionale Währung
EUR
FX-Quelle (Berichterstattung)
ECB
FX-Quelle (Steuer)
ECB
Transaktionskurs
Tageskurs
Hyperinflationär
✗ Nein
Berichterstattung — SNC
Rahmen verfügbar
✓ Ja
Krypto-Klassifizierung
Immaterieller Vermögenswert, Umlaufvermögen
Hinweise zur Klassifizierung
IAS 38 immateriell (am häufigsten); IAS 2 Bestand, wenn zum Verkauf im gewöhnlichen Geschäftsverlauf gehalten. Kein spezieller IFRS-Krypto-Standard.
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Zulässige Bewertungsverfahren
FIFO, WAVG
Unzulässige Bewertungsverfahren
LIFO
Wertminderung erforderlich
✓ Ja
Art der Wertminderung
Vorsichtsprinzip
Rückbuchung zulässig
✓ Ja
NRV-Abschreibung
✓ Erforderlich — Nur wenn als Bestand klassifiziert (IAS 2)
Hierarchie des beizulegenden Zeitwerts
—
Aktuelle Standards
Kein spezieller IFRS-Krypto-Standard. IFRIC-Agenda-Entscheidung (2019) bestätigte IAS 38/IAS 2. Das Krypto-Projekt des IASB ist in der Pipeline, noch kein ED.
Körperschaftsteuer — Satz & Klassifizierung
Körperschaftsteuersatz
21%
Krypto-Klassifizierung
Ordentliche Einkünfte
Hinweise
All corporate income. IRC applies.
Körperschaftsteuer — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Standard-Bewertungsverfahren
FIFO
Zulässige Methoden
FIFO, WAVG
Steuerpflichtiger kann wählen
✓ Ja
Länderüberschreibung
Standard
Hinweise zur Überschreibung
FIFO ist nach Art 10 CIRS verpflichtend
Anforderung zur LIFO-Übereinstimmung
✗ Nein
Weicht von der Berichterstattung ab
✗ Nein
Körperschaftsteuer — Anti-Avoidance
Wash Sale
✗ Aus
Zeitraum (vor/nach)
—
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Unbeschränkt
Verlustvortrag
Unbegrenzt
Körperschaftsteuer — Haltedauer
Vorteil durch Haltedauer
✗ Nein
Zeitraum
—
Art des Vorteils
—
Körperschaftsteuer — Behandlung von Krypto-Ereignissen
Staking-Belohnungen
FMV bei Erhalt
Behandlung von Gasgebühren
Zu den Kosten hinzurechnen
Gas = Veräußerung des nativen Assets
✓ Ja
Krypto↔Krypto steuerpflichtig
✓ Ja
DeFi-Wrapping
Unklar
Fork-Anschaffungskosten
Null
Steuer für Privatpersonen — Regime
Steuerregime
Pauschalsteuer
Hinweise zum Regime
28% Pauschalsteuer auf kurzfristige Gewinne (<365 Tage). Steuerfrei, wenn länger als 365 Tage gehalten. Seit 2023 Staatshaushalt.
Steuersatz
28%
Hinweise zum Steuersatz
28% Pauschal auf kurzfristige Gewinne. 0% auf langfristige (>365 Tage). 35% wenn der Vertragspartner in einer schwarzen Liste von Jurisdiktionen steht.
Steuer für Privatpersonen — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Bewertungsverfahren
FIFO
Methode wählbar
✗ Nein
Zulässige Methoden
FIFO
Länderüberschreibung
Standard
Steuer für Privatpersonen — Steuerbefreiungen
CGT steuerbefreit
✗ Nein
Befreiungsbedingungen
Steuerfrei, wenn länger als 365 Tage gehalten UND nicht ein Token vom Typ „Sicherheit“ UND der Vertragspartner nicht in einer schwarzen Liste von Jurisdiktionen steht
Haltedauer
> 365 Tage
Vorteil durch Haltedauer
Steuerfrei
Jährliche Steuerbefreiung
—
Steuerbefreiung bis zur Schwelle
—
Steuer für Privatpersonen — Anti-Avoidance
Wash Sale
✗ Aus
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Scheinverlust
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Nur gleicher Typ
Verlustvortrag
5 Jahre
Unterschiede B2C vs. B2B
Weicht von B2B ab
✓ Ja
Hinweise
Privatpersonen: 365-Tage-Haltedauer = steuerfrei. Krypto-zu-Krypto ist nicht sofort steuerpflichtig (aufgeschoben). NFTs sind steuerfrei. Staking: 28% Kategorie E.
Portugal mit anderen Ländern vergleichen
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