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Krypto-Buchhaltung & Steuern in Belgien

Berichtsrahmen, Unternehmenssteuer und private Besteuerung digitaler Vermögenswerte in Belgien – aus der Jurisdiktionsdatenbank von CryptaCount mit 72 Ländern.

Belgien: Steuer- & Berichtsdaten

Allgemeine Informationen

Standardrahmen
IFRS
Zulässige Rahmen
IFRS, BE_GAAP
IFRS verpflichtend für
Listed entities, banks, insurers must use IFRS for consolidated FS
Steuerjahr
Kalenderjahr (end M12)
Funktionale Währung
EUR
FX-Quelle (Berichterstattung)
ECB
FX-Quelle (Steuer)
ECB
Transaktionskurs
Tageskurs
Hyperinflationär
✗ Nein

Berichterstattung — BE_GAAP

Rahmen verfügbar
✓ Ja
Krypto-Klassifizierung
Immaterieller Vermögenswert, Finanzieller Anlagevermögenswert, Umlaufvermögen
Hinweise zur Klassifizierung
IAS 38 immaterieller Vermögenswert (am häufigsten); IAS 2 Bestand, wenn er im gewöhnlichen Geschäftsverlauf zum Verkauf gehalten wird. Kein spezieller IFRS-Standard für Krypto.
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Zulässige Bewertungsverfahren
FIFO, WAVG, LIFO
Unzulässige Bewertungsverfahren
—
Wertminderung erforderlich
✓ Ja
Art der Wertminderung
Vorsichtsprinzip
Rückbuchung zulässig
✓ Ja
NRV-Abschreibung
✓ Erforderlich — Nur wenn als Bestand klassifiziert (IAS 2)
Hierarchie des beizulegenden Zeitwerts
—
Aktuelle Standards
Kein spezieller IFRS-Standard für Krypto. IFRIC-Agenda-Entscheidung (2019) bestätigte IAS 38/IAS 2. IASB-Krypto-Projekt in der Pipeline, noch kein ED.

Körperschaftsteuer — Satz & Klassifizierung

Körperschaftsteuersatz
25%
Krypto-Klassifizierung
Ordentliche Einkünfte
Hinweise
All corporate income taxed as ordinary

Körperschaftsteuer — Anschaffungskosten

Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Standard-Bewertungsverfahren
FIFO
Zulässige Methoden
FIFO, WAVG, LIFO
Steuerpflichtiger kann wählen
✓ Ja
Länderüberschreibung
Standard
Hinweise zur Überschreibung
—
Anforderung zur LIFO-Übereinstimmung
✓ Ja
Weicht von der Berichterstattung ab
✗ Nein

Körperschaftsteuer — Anti-Avoidance

Wash Sale
✗ Aus
Zeitraum (vor/nach)
—
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Unbeschränkt
Verlustvortrag
Unbegrenzt

Körperschaftsteuer — Haltedauer

Vorteil durch Haltedauer
✗ Nein
Zeitraum
—
Art des Vorteils
—

Körperschaftsteuer — Behandlung von Krypto-Ereignissen

Staking-Belohnungen
FMV bei Erhalt
Behandlung von Gasgebühren
Zu den Kosten hinzurechnen
Gas = Veräußerung des nativen Assets
✓ Ja
Krypto↔Krypto steuerpflichtig
✓ Ja
DeFi-Wrapping
Unklar
Fork-Anschaffungskosten
Null

Steuer für Privatpersonen — Regime

Steuerregime
Befreit
Hinweise zum Regime
Normale Verwaltung des privaten Vermögens = steuerfrei. Spekulativ: 33%. Professionell: progressiv.
Steuersatz
0% (befreit)
Hinweise zum Steuersatz
0% normale Verwaltung; 33% spekulativ; progressiv bei professioneller Tätigkeit

Steuer für Privatpersonen — Anschaffungskosten

Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Bewertungsverfahren
FIFO
Methode wählbar
✓ Ja
Zulässige Methoden
FIFO, WAVG
Länderüberschreibung
Standard

Steuer für Privatpersonen — Steuerbefreiungen

CGT steuerbefreit
✓ Ja
Befreiungsbedingungen
Normale Verwaltung des privaten Vermögens (bon père de famille). Häufiges/leveraged Trading wird umklassifiziert.
Haltedauer
—
Vorteil durch Haltedauer
—
Jährliche Steuerbefreiung
—
Steuerbefreiung bis zur Schwelle
—

Steuer für Privatpersonen — Anti-Avoidance

Wash Sale
✗ Aus
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Scheinverlust
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Unbeschränkt
Verlustvortrag
Unbegrenzt

Unterschiede B2C vs. B2B

Weicht von B2B ab
✓ Ja
Hinweise
Steuer folgt der Rechnungslegung
Belgien mit anderen Ländern vergleichen

Öffnen Sie den interaktiven Mehrländervergleich in CryptaCount, um Rahmenwerke, Bewertungsmethoden und Steuerregeln nebeneinander zu sehen.

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