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Berichtsrahmen, Unternehmenssteuer und private Besteuerung digitaler Vermögenswerte in Irland – aus der Jurisdiktionsdatenbank von CryptaCount mit 72 Ländern.
Irland: Steuer- & Berichtsdaten
Allgemeine Informationen
Standardrahmen
IFRS
Zulässige Rahmen
IFRS, FRS_102
IFRS verpflichtend für
Listed entities use IFRS. Others may use FRS 102.
Steuerjahr
Kalenderjahr (end M12)
Funktionale Währung
EUR
FX-Quelle (Berichterstattung)
ECB
FX-Quelle (Steuer)
REVENUE_IE
Transaktionskurs
Tageskurs
Hyperinflationär
✗ Nein
Berichterstattung — FRS_102
Rahmen verfügbar
✓ Ja
Krypto-Klassifizierung
Immaterieller Vermögenswert, Investment
Hinweise zur Klassifizierung
IAS 38 immaterieller Vermögenswert (am häufigsten); IAS 2 Bestand, wenn er im gewöhnlichen Geschäftsverlauf zum Verkauf gehalten wird. Kein spezieller IFRS-Standard für Krypto.
Kein spezieller IFRS-Standard für Krypto. IFRIC-Agenda-Entscheidung (2019) bestätigte IAS 38/IAS 2. IASB-Krypto-Projekt im Pipeline-Status, noch kein ED.
Körperschaftsteuer — Satz & Klassifizierung
Körperschaftsteuersatz
12.5%
Krypto-Klassifizierung
Hängt von der Haltedauer ab
Hinweise
Trading: 12.5%. Investment/passive: 25%.
Körperschaftsteuer — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Standard-Bewertungsverfahren
SHARE POOLING
Zulässige Methoden
Share Pooling
Steuerpflichtiger kann wählen
✗ Nein
Länderüberschreibung
Standard
Hinweise zur Überschreibung
Share-Pooling gilt. Same-Day-Regel, dann 4-Wochen-B&B-Regel, dann FIFO innerhalb des Pools.
Anforderung zur LIFO-Übereinstimmung
✗ Nein
Weicht von der Berichterstattung ab
✓ Ja
Körperschaftsteuer — Anti-Avoidance
Wash Sale
✓ Bed and Breakfast
Zeitraum (vor/nach)
0T / 28T
Regel für denselben Tag
✓ Ja
Verlustbeschränkung
Nur Kapital
Verlustvortrag
Unbegrenzt
Körperschaftsteuer — Haltedauer
Vorteil durch Haltedauer
✗ Nein
Zeitraum
—
Art des Vorteils
—
Körperschaftsteuer — Behandlung von Krypto-Ereignissen
Staking-Belohnungen
FMV bei Erhalt
Behandlung von Gasgebühren
Zu den Kosten hinzurechnen
Gas = Veräußerung des nativen Assets
✓ Ja
Krypto↔Krypto steuerpflichtig
✓ Ja
DeFi-Wrapping
Unklar
Fork-Anschaffungskosten
Null
Steuer für Privatpersonen — Regime
Steuerregime
Kapitalgewinne
Hinweise zum Regime
33% CGT auf Krypto-Gewinne. Share-Pooling (FIFO innerhalb der Pools). 4-Wochen-B&B-Regel.
Steuersatz
33%
Hinweise zum Steuersatz
33% CGT
Steuer für Privatpersonen — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Bewertungsverfahren
FIFO
Methode wählbar
✗ Nein
Zulässige Methoden
Share Pooling
Länderüberschreibung
Share Pooling (UK)
Steuer für Privatpersonen — Steuerbefreiungen
CGT steuerbefreit
✗ Nein
Befreiungsbedingungen
—
Haltedauer
—
Vorteil durch Haltedauer
—
Jährliche Steuerbefreiung
EUR 1,270
Steuerbefreiung bis zur Schwelle
—
Steuer für Privatpersonen — Anti-Avoidance
Wash Sale
✓ Bed and Breakfast
Regel für denselben Tag
✓ Ja
Scheinverlust
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Nur Kapital
Verlustvortrag
Unbegrenzt
Unterschiede B2C vs. B2B
Weicht von B2B ab
✓ Ja
Hinweise
Steuer: spezifische CGT-Regeln mit Share-Pooling. FS: Rechnungslegungsstandards.
Irland mit anderen Ländern vergleichen
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