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Berichtsrahmen, Unternehmenssteuer und private Besteuerung digitaler Vermögenswerte in Japan – aus der Jurisdiktionsdatenbank von CryptaCount mit 72 Ländern.
Japan: Steuer- & Berichtsdaten
Allgemeine Informationen
Standardrahmen
IFRS
Zulässige Rahmen
IFRS, J_GAAP
IFRS verpflichtend für
Listed entities may use IFRS, J-GAAP, or modified IFRS (JMIS). Most use J-GAAP.
Steuerjahr
Kalenderjahr (end M12)
Funktionale Währung
JPY
FX-Quelle (Berichterstattung)
BOJ
FX-Quelle (Steuer)
NTA
Transaktionskurs
Tageskurs
Hyperinflationär
✗ Nein
Berichterstattung — J_GAAP
Rahmen verfügbar
✓ Ja
Krypto-Klassifizierung
Umlaufvermögen
Hinweise zur Klassifizierung
IAS 38 immaterieller Vermögenswert (am häufigsten); IAS 2 Bestand, wenn er im gewöhnlichen Geschäftsverlauf zum Verkauf gehalten wird. Kein spezieller IFRS-Standard für Krypto.
Kein eigener IFRS-Standard für Krypto. IFRIC-Agenda-Entscheidung (2019) bestätigte IAS 38/IAS 2. Das Krypto-Projekt des IASB befindet sich in der Pipeline, noch kein ED.
Körperschaftsteuer — Satz & Klassifizierung
Körperschaftsteuersatz
30.62%
Krypto-Klassifizierung
Ordentliche Einkünfte
Hinweise
Corporate crypto gains = ordinary income. Since 2023: mark-to-market for actively traded crypto at year-end.
Körperschaftsteuer — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Beizulegender Zeitwert
Standard-Bewertungsverfahren
TOTAL AVERAGE
Zulässige Methoden
Gesamtdurchschnitt
Steuerpflichtiger kann wählen
✗ Nein
Länderüberschreibung
MARK TO MARKET
Hinweise zur Überschreibung
Seit der Steuerreform 2023: Aktiv gehandelte selbst ausgegebene Token werden nicht mehr zum Marktwert (mark-to-market) besteuert. Token Dritter: weiterhin MTM. Gesamt-Durchschnittsmethode verpflichtend.
Anforderung zur LIFO-Übereinstimmung
✗ Nein
Weicht von der Berichterstattung ab
✗ Nein
Körperschaftsteuer — Anti-Avoidance
Wash Sale
✗ Aus
Zeitraum (vor/nach)
—
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Unbeschränkt
Verlustvortrag
Unbegrenzt
Körperschaftsteuer — Haltedauer
Vorteil durch Haltedauer
✗ Nein
Zeitraum
—
Art des Vorteils
—
Körperschaftsteuer — Behandlung von Krypto-Ereignissen
Staking-Belohnungen
FMV bei Erhalt
Behandlung von Gasgebühren
Zu den Kosten hinzurechnen
Gas = Veräußerung des nativen Assets
✓ Ja
Krypto↔Krypto steuerpflichtig
✓ Ja
DeFi-Wrapping
Unklar
Fork-Anschaffungskosten
Null
Steuer für Privatpersonen — Regime
Steuerregime
Einkommensteuer
Hinweise zum Regime
Sonstige Einkünfte (雑所得) bis zu 55% insgesamt. Gesamt-Durchschnittsmethode verpflichtend.
Steuersatz
55%
Hinweise zum Steuersatz
Progressive Einkommensteuer (5-45%) + 10% Steuer für gebietsansässige Personen = bis zu 55% insgesamt. Krypto ist 雑所得 (sonstige Einkünfte) und NICHT für 申告分離課税 (separate Besteuerung mit 20,315%) geeignet. Vorschläge für 20% separate Besteuerung wurden diskutiert, aber bis Anfang 2026 NICHT umgesetzt.
Steuer für Privatpersonen — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Bewertungsverfahren
TOTAL AVERAGE
Methode wählbar
✗ Nein
Zulässige Methoden
Gesamtdurchschnitt, Gleitender Durchschnitt
Länderüberschreibung
Gesamtdurchschnitt (Japan)
Steuer für Privatpersonen — Steuerbefreiungen
CGT steuerbefreit
✗ Nein
Befreiungsbedingungen
—
Haltedauer
—
Vorteil durch Haltedauer
—
Jährliche Steuerbefreiung
JPY 200,000
Steuerbefreiung bis zur Schwelle
JPY 200,000 (Freigrenze (Befreiungsgrenze))
Steuer für Privatpersonen — Anti-Avoidance
Wash Sale
✗ Aus
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Scheinverlust
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Unbeschränkt
Verlustvortrag
Unbegrenzt
Unterschiede B2C vs. B2B
Weicht von B2B ab
✓ Ja
Hinweise
Steuer und FS verwenden beide Mark-to-Market für aktiv gehandeltes Krypto
Japan mit anderen Ländern vergleichen
Öffnen Sie den interaktiven Mehrländervergleich in CryptaCount, um Rahmenwerke, Bewertungsmethoden und Steuerregeln nebeneinander zu sehen.