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Berichtsrahmen, Unternehmenssteuer und private Besteuerung digitaler Vermögenswerte in Slowakei – aus der Jurisdiktionsdatenbank von CryptaCount mit 72 Ländern.
Slowakei: Steuer- & Berichtsdaten
Allgemeine Informationen
Standardrahmen
IFRS
Zulässige Rahmen
IFRS, SK_GAAP
IFRS verpflichtend für
Listed, banks use IFRS
Steuerjahr
Kalenderjahr (end M12)
Funktionale Währung
EUR
FX-Quelle (Berichterstattung)
ECB
FX-Quelle (Steuer)
ECB
Transaktionskurs
Tageskurs
Hyperinflationär
✗ Nein
Berichterstattung — SK_GAAP
Rahmen verfügbar
✓ Ja
Krypto-Klassifizierung
Immaterieller Vermögenswert, Umlaufvermögen
Hinweise zur Klassifizierung
IAS 38 immaterieller Vermögenswert (am häufigsten); IAS 2 Bestand, wenn zum Verkauf im gewöhnlichen Geschäftsverlauf gehalten. Kein spezieller IFRS-Krypto-Standard.
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Zulässige Bewertungsverfahren
FIFO, WAVG
Unzulässige Bewertungsverfahren
LIFO
Wertminderung erforderlich
✓ Ja
Art der Wertminderung
Vorsichtsprinzip
Rückbuchung zulässig
✓ Ja
NRV-Abschreibung
✓ Erforderlich — Nur wenn als Bestand klassifiziert (IAS 2)
Hierarchie des beizulegenden Zeitwerts
—
Aktuelle Standards
Kein spezieller IFRS-Krypto-Standard. IFRIC-Agenda-Entscheidung (2019) bestätigte IAS 38/IAS 2. IASB-Krypto-Projekt ist in der Pipeline, noch kein ED.
Körperschaftsteuer — Satz & Klassifizierung
Körperschaftsteuersatz
21%
Krypto-Klassifizierung
Ordentliche Einkünfte
Hinweise
Corporate income
Körperschaftsteuer — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Standard-Bewertungsverfahren
WAVG
Zulässige Methoden
FIFO, WAVG
Steuerpflichtiger kann wählen
✓ Ja
Länderüberschreibung
Standard
Hinweise zur Überschreibung
—
Anforderung zur LIFO-Übereinstimmung
✗ Nein
Weicht von der Berichterstattung ab
✗ Nein
Körperschaftsteuer — Anti-Avoidance
Wash Sale
✗ Aus
Zeitraum (vor/nach)
—
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Unbeschränkt
Verlustvortrag
Unbegrenzt
Körperschaftsteuer — Haltedauer
Vorteil durch Haltedauer
✗ Nein
Zeitraum
—
Art des Vorteils
—
Körperschaftsteuer — Behandlung von Krypto-Ereignissen
Staking-Belohnungen
FMV bei Erhalt
Behandlung von Gasgebühren
Zu den Kosten hinzurechnen
Gas = Veräußerung des nativen Assets
✓ Ja
Krypto↔Krypto steuerpflichtig
✓ Ja
DeFi-Wrapping
Unklar
Fork-Anschaffungskosten
Null
Steuer für Privatpersonen — Regime
Steuerregime
Einkommensteuer
Hinweise zum Regime
Krypto-Gewinne sind „sonstige Einkünfte“ zu progressiven Sätzen. Spezifische Krypto-Vorschriften wurden ergänzt.
Steuersatz
25%
Hinweise zum Steuersatz
19% bis EUR ~47K, 25% darüber. Eine 7%ige Krankenversicherungsbeitragszahlung kann anwendbar sein.
Steuer für Privatpersonen — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Bewertungsverfahren
FIFO
Methode wählbar
✓ Ja
Zulässige Methoden
FIFO, WAVG
Länderüberschreibung
Standard
Steuer für Privatpersonen — Steuerbefreiungen
CGT steuerbefreit
✗ Nein
Befreiungsbedingungen
—
Haltedauer
> 365 Tage
Vorteil durch Haltedauer
Steuerfrei
Jährliche Steuerbefreiung
—
Steuerbefreiung bis zur Schwelle
EUR 2,400 (Freibetrag (Zulage))
Steuer für Privatpersonen — Anti-Avoidance
Wash Sale
✗ Aus
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Scheinverlust
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Unbeschränkt
Verlustvortrag
Unbegrenzt
Unterschiede B2C vs. B2B
Weicht von B2B ab
✓ Ja
Hinweise
Privatpersonen: 1-jährige Haltebefreiung und Schwelle von EUR 2400. Progressive Sätze. Kapitalgesellschaften: 21% Pauschal.
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