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Berichtsrahmen, Unternehmenssteuer und private Besteuerung digitaler Vermögenswerte in Polen – aus der Jurisdiktionsdatenbank von CryptaCount mit 72 Ländern.
Polen: Steuer- & Berichtsdaten
Allgemeine Informationen
Standardrahmen
IFRS
Zulässige Rahmen
IFRS, PL_GAAP
IFRS verpflichtend für
Listed entities use IFRS
Steuerjahr
Kalenderjahr (end M12)
Funktionale Währung
PLN
FX-Quelle (Berichterstattung)
NBP
FX-Quelle (Steuer)
NBP
Transaktionskurs
Tageskurs
Hyperinflationär
✗ Nein
Berichterstattung — PL_GAAP
Rahmen verfügbar
✓ Ja
Krypto-Klassifizierung
Immaterieller Vermögenswert, Umlaufvermögen
Hinweise zur Klassifizierung
IAS 38 immateriell (am häufigsten); IAS 2 Bestand, wenn zum Verkauf im gewöhnlichen Geschäftsverlauf gehalten. Kein spezieller IFRS-Krypto-Standard.
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Zulässige Bewertungsverfahren
FIFO, WAVG
Unzulässige Bewertungsverfahren
LIFO
Wertminderung erforderlich
✓ Ja
Art der Wertminderung
Vorsichtsprinzip
Rückbuchung zulässig
✓ Ja
NRV-Abschreibung
✓ Erforderlich — Nur wenn als Bestand klassifiziert (IAS 2)
Hierarchie des beizulegenden Zeitwerts
—
Aktuelle Standards
Kein spezieller IFRS-Krypto-Standard. IFRIC-Agenda-Entscheidung (2019) bestätigte IAS 38/IAS 2. Das Krypto-Projekt des IASB ist in der Pipeline, noch kein ED.
Körperschaftsteuer — Satz & Klassifizierung
Körperschaftsteuersatz
19%
Krypto-Klassifizierung
Ordentliche Einkünfte
Hinweise
Corporate income
Körperschaftsteuer — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Standard-Bewertungsverfahren
FIFO
Zulässige Methoden
FIFO, WAVG
Steuerpflichtiger kann wählen
✓ Ja
Länderüberschreibung
Standard
Hinweise zur Überschreibung
—
Anforderung zur LIFO-Übereinstimmung
✗ Nein
Weicht von der Berichterstattung ab
✗ Nein
Körperschaftsteuer — Anti-Avoidance
Wash Sale
✗ Aus
Zeitraum (vor/nach)
—
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Unbeschränkt
Verlustvortrag
Unbegrenzt
Körperschaftsteuer — Haltedauer
Vorteil durch Haltedauer
✗ Nein
Zeitraum
—
Art des Vorteils
—
Körperschaftsteuer — Behandlung von Krypto-Ereignissen
Staking-Belohnungen
FMV bei Erhalt
Behandlung von Gasgebühren
Zu den Kosten hinzurechnen
Gas = Veräußerung des nativen Assets
✓ Ja
Krypto↔Krypto steuerpflichtig
✓ Ja
DeFi-Wrapping
Unklar
Fork-Anschaffungskosten
Null
Steuer für Privatpersonen — Regime
Steuerregime
Pauschalsteuer
Hinweise zum Regime
19% Pauschalsteuer auf Krypto-Gewinne. Getrennte Steuerbemessungsgrundlage (nicht mit anderem Einkommen verrechnet).
Steuersatz
19%
Hinweise zum Steuersatz
19% Pauschal. Verluste werden in die nächsten 5 Jahre vorgetragen.
Steuer für Privatpersonen — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Bewertungsverfahren
FIFO
Methode wählbar
✓ Ja
Zulässige Methoden
FIFO, WAVG
Länderüberschreibung
Standard
Steuer für Privatpersonen — Steuerbefreiungen
CGT steuerbefreit
✗ Nein
Befreiungsbedingungen
—
Haltedauer
—
Vorteil durch Haltedauer
—
Jährliche Steuerbefreiung
—
Steuerbefreiung bis zur Schwelle
—
Steuer für Privatpersonen — Anti-Avoidance
Wash Sale
✗ Aus
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Scheinverlust
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Nur gleicher Typ
Verlustvortrag
5 Jahre
Unterschiede B2C vs. B2B
Weicht von B2B ab
✓ Ja
Hinweise
Privatpersonen: 19% Pauschal. Kapitalgesellschaften: 19%, aber andere Bemessungsgrundlage. Krypto-zu-Krypto ist für Privatpersonen in Polen NICHT steuerpflichtig.
Polen mit anderen Ländern vergleichen
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