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Berichtsrahmen, Unternehmenssteuer und private Besteuerung digitaler Vermögenswerte in Kolumbien – aus der Jurisdiktionsdatenbank von CryptaCount mit 72 Ländern.
Kolumbien: Steuer- & Berichtsdaten
Allgemeine Informationen
Standardrahmen
IFRS
Zulässige Rahmen
IFRS
IFRS verpflichtend für
All entities use IFRS (NIIF Colombia)
Steuerjahr
Kalenderjahr (end M12)
Funktionale Währung
COP
FX-Quelle (Berichterstattung)
BANREP
FX-Quelle (Steuer)
DIAN
Transaktionskurs
Tageskurs
Hyperinflationär
✗ Nein
Berichterstattung — IFRS
Rahmen verfügbar
✓ Ja
Krypto-Klassifizierung
Immaterieller Vermögenswert, Bestand
Hinweise zur Klassifizierung
IAS 38 immaterieller Vermögenswert (am häufigsten); IAS 2 Bestand, wenn zum Verkauf im gewöhnlichen Geschäftsgang gehalten. Kein eigenes IFRS-Krypto-Standard.
Kein eigenes IFRS-Krypto-Standard. IFRIC-Agenda-Entscheidung (2019) bestätigte IAS 38/IAS 2. Das Krypto-Projekt des IASB ist in der Pipeline, noch kein ED.
Körperschaftsteuer — Satz & Klassifizierung
Körperschaftsteuersatz
35%
Krypto-Klassifizierung
Ordentliche Einkünfte
Hinweise
All corporate income
Körperschaftsteuer — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Standard-Bewertungsverfahren
FIFO
Zulässige Methoden
FIFO, WAVG
Steuerpflichtiger kann wählen
✓ Ja
Länderüberschreibung
Standard
Hinweise zur Überschreibung
—
Anforderung zur LIFO-Übereinstimmung
✗ Nein
Weicht von der Berichterstattung ab
✗ Nein
Körperschaftsteuer — Anti-Avoidance
Wash Sale
✗ Aus
Zeitraum (vor/nach)
—
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Unbeschränkt
Verlustvortrag
Unbegrenzt
Körperschaftsteuer — Haltedauer
Vorteil durch Haltedauer
✗ Nein
Zeitraum
—
Art des Vorteils
—
Körperschaftsteuer — Behandlung von Krypto-Ereignissen
Staking-Belohnungen
FMV bei Erhalt
Behandlung von Gasgebühren
Zu den Kosten hinzurechnen
Gas = Veräußerung des nativen Assets
✓ Ja
Krypto↔Krypto steuerpflichtig
✓ Ja
DeFi-Wrapping
Unklar
Fork-Anschaffungskosten
Null
Steuer für Privatpersonen — Regime
Steuerregime
Kapitalgewinne
Hinweise zum Regime
Kapitalgewinne werden mit 15% besteuert. Übliches Einkommen mit den Sätzen, wenn es <2 Jahre gehalten wird.
Steuersatz
15%
Hinweise zum Steuersatz
15% für Vermögenswerte, die >2 Jahre gehalten werden. Andernfalls progressive Einkommensteuer bis 39%.
Steuer für Privatpersonen — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Bewertungsverfahren
FIFO
Methode wählbar
✓ Ja
Zulässige Methoden
FIFO, WAVG
Länderüberschreibung
Standard
Steuer für Privatpersonen — Steuerbefreiungen
CGT steuerbefreit
✗ Nein
Befreiungsbedingungen
—
Haltedauer
> 730 Tage
Vorteil durch Haltedauer
Steuersatzermäßigung
Jährliche Steuerbefreiung
—
Steuerbefreiung bis zur Schwelle
—
Steuer für Privatpersonen — Anti-Avoidance
Wash Sale
✗ Aus
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Scheinverlust
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Unbeschränkt
Verlustvortrag
Unbegrenzt
Unterschiede B2C vs. B2B
Weicht von B2B ab
✓ Ja
Hinweise
Privatpersonen: 15% CGT bei Haltedauer >2 Jahre. Gesellschaften: 35%.
Kolumbien mit anderen Ländern vergleichen
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