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Krypto-Buchhaltung & Steuern in Vereinigtes Königreich
Berichtsrahmen, Unternehmenssteuer und private Besteuerung digitaler Vermögenswerte in Vereinigtes Königreich – aus der Jurisdiktionsdatenbank von CryptaCount mit 72 Ländern.
Vereinigtes Königreich: Steuer- & Berichtsdaten
Allgemeine Informationen
Standardrahmen
IFRS
Zulässige Rahmen
IFRS, FRS_102
IFRS verpflichtend für
AIM/listed entities use IFRS. Others use FRS 102.
Steuerjahr
UK APR APR (end M4)
Funktionale Währung
GBP
FX-Quelle (Berichterstattung)
BOE
FX-Quelle (Steuer)
HMRC
Transaktionskurs
Tageskurs
Hyperinflationär
✗ Nein
Berichterstattung — FRS_102
Rahmen verfügbar
✓ Ja
Krypto-Klassifizierung
Immaterieller Vermögenswert, Investment
Hinweise zur Klassifizierung
IAS 38 immaterieller Vermögenswert (am häufigsten); IAS 2 Bestand, wenn er im gewöhnlichen Geschäftsverlauf zum Verkauf gehalten wird. Kein spezieller IFRS-Standard für Krypto.
Kein spezieller IFRS-Standard für Krypto. IFRIC-Agenda-Entscheidung (2019) bestätigte IAS 38/IAS 2. IASB-Krypto-Projekt im Pipeline-Status, noch kein ED.
Körperschaftsteuer — Satz & Klassifizierung
Körperschaftsteuersatz
25%
Krypto-Klassifizierung
Kapitalgewinne
Hinweise
HMRC: crypto = chargeable asset for CGT. Corporation tax on chargeable gains at main rate.
Körperschaftsteuer — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Standard-Bewertungsverfahren
SHARE POOLING
Zulässige Methoden
Share Pooling
Steuerpflichtiger kann wählen
✗ Nein
Länderüberschreibung
Share Pooling (UK)
Hinweise zur Überschreibung
HMRC schreibt Share-Pooling (Section-104-Pool) für Krypto vor. Kein FIFO.
Anforderung zur LIFO-Übereinstimmung
✗ Nein
Weicht von der Berichterstattung ab
✓ Ja
Körperschaftsteuer — Anti-Avoidance
Wash Sale
✓ Bed and Breakfast
Zeitraum (vor/nach)
0T / 30T
Regel für denselben Tag
✓ Ja
Verlustbeschränkung
Nur Kapital
Verlustvortrag
Unbegrenzt
Körperschaftsteuer — Haltedauer
Vorteil durch Haltedauer
✗ Nein
Zeitraum
—
Art des Vorteils
—
Körperschaftsteuer — Behandlung von Krypto-Ereignissen
Staking-Belohnungen
FMV bei Erhalt
Behandlung von Gasgebühren
Zu den Kosten hinzurechnen
Gas = Veräußerung des nativen Assets
✓ Ja
Krypto↔Krypto steuerpflichtig
✓ Ja
DeFi-Wrapping
Unklar
Fork-Anschaffungskosten
Null
Steuer für Privatpersonen — Regime
Steuerregime
Kapitalgewinne
Hinweise zum Regime
CGT mit Share-Pooling. Same-Day-Regel, dann 30-Tage-B&B-Regel, dann S104-Pool. Jährliche Freibeträge reduziert.
Steuersatz
24%
Hinweise zum Steuersatz
18% Standardsatz / 24% höherer Satz (ab Okt 2024). Zuvor 10%/20%.