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Berichtsrahmen, Unternehmenssteuer und private Besteuerung digitaler Vermögenswerte in Kanada – aus der Jurisdiktionsdatenbank von CryptaCount mit 72 Ländern.
Kanada: Steuer- & Berichtsdaten
Allgemeine Informationen
Standardrahmen
IFRS
Zulässige Rahmen
IFRS, ASPE
IFRS verpflichtend für
Public entities use IFRS. Private entities may use ASPE.
Steuerjahr
Kalenderjahr (end M12)
Funktionale Währung
CAD
FX-Quelle (Berichterstattung)
BOC
FX-Quelle (Steuer)
CRA
Transaktionskurs
Tageskurs
Hyperinflationär
✗ Nein
Berichterstattung — ASPE
Rahmen verfügbar
✓ Ja
Krypto-Klassifizierung
Immaterieller Vermögenswert
Hinweise zur Klassifizierung
IAS 38 immaterieller Vermögenswert (am häufigsten); IAS 2 Bestand, wenn er im gewöhnlichen Geschäftsverlauf zum Verkauf gehalten wird. Kein spezieller IFRS-Standard für Krypto.
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Zulässige Bewertungsverfahren
FIFO, WAVG
Unzulässige Bewertungsverfahren
LIFO
Wertminderung erforderlich
✓ Ja
Art der Wertminderung
ASPE 3064
Rückbuchung zulässig
✗ Nein
NRV-Abschreibung
✗ Nicht erforderlich
Hierarchie des beizulegenden Zeitwerts
—
Aktuelle Standards
Kein spezieller IFRS-Standard für Krypto. IFRIC-Agenda-Entscheidung (2019) bestätigte IAS 38/IAS 2. IASB-Krypto-Projekt in der Pipeline, noch kein ED.
Körperschaftsteuer — Satz & Klassifizierung
Körperschaftsteuersatz
26.5%
Krypto-Klassifizierung
Kapitalgewinne
Hinweise
CRA treats crypto as commodity. 50% inclusion rate for capital gains (increased to 66.7% for gains >CAD 250K from June 2024 — verify status).
Körperschaftsteuer — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Standard-Bewertungsverfahren
ACB
Zulässige Methoden
ACB
Steuerpflichtiger kann wählen
✗ Nein
Länderüberschreibung
ACB (Kanada)
Hinweise zur Überschreibung
Adjusted Cost Base (ACB) ist verpflichtend gemäß CRA. ACB = Gesamtkosten aller Einheiten / Gesamtzahl der gehaltenen Einheiten (effektiv WAVG je Vermögenswert). Nicht FIFO.
Anforderung zur LIFO-Übereinstimmung
✗ Nein
Weicht von der Berichterstattung ab
✓ Ja
Körperschaftsteuer — Anti-Avoidance
Wash Sale
✓ Scheinbarer Verlust
Zeitraum (vor/nach)
30T / 30T
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Nur Kapital
Verlustvortrag
Unbegrenzt
Körperschaftsteuer — Haltedauer
Vorteil durch Haltedauer
✗ Nein
Zeitraum
—
Art des Vorteils
—
Körperschaftsteuer — Behandlung von Krypto-Ereignissen
Staking-Belohnungen
FMV bei Erhalt
Behandlung von Gasgebühren
Zu den Kosten hinzurechnen
Gas = Veräußerung des nativen Assets
✓ Ja
Krypto↔Krypto steuerpflichtig
✓ Ja
DeFi-Wrapping
Unklar
Fork-Anschaffungskosten
Null
Steuer für Privatpersonen — Regime
Steuerregime
Kapitalgewinne
Hinweise zum Regime
50%-Einbeziehungsquote für Kapitalgewinne (66,7% für Gewinne > CAD 250K ab Juni 2024). ACB ist verpflichtend.
Steuersatz
26.7%
Hinweise zum Steuersatz
50% des Gewinns werden zum Grenzsteuersatz als Einkommen einbezogen (bis ca. 53%). 66,7%-Einbeziehung für Gewinne > CAD 250K ab Juni 2024.