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Berichtsrahmen, Unternehmenssteuer und private Besteuerung digitaler Vermögenswerte in Indien – aus der Jurisdiktionsdatenbank von CryptaCount mit 72 Ländern.
Indien: Steuer- & Berichtsdaten
Allgemeine Informationen
Standardrahmen
IFRS
Zulässige Rahmen
IND_AS, IGAAP
IFRS verpflichtend für
Listed, banks, large companies use Ind AS (IFRS-converged). Others: IGAAP.
Steuerjahr
Geschäftsjahr (end M3)
Funktionale Währung
INR
FX-Quelle (Berichterstattung)
RBI
FX-Quelle (Steuer)
CBDT
Transaktionskurs
Tageskurs
Hyperinflationär
✗ Nein
Berichterstattung — IND_AS
Rahmen verfügbar
✓ Ja
Krypto-Klassifizierung
Immaterieller Vermögenswert, Bestand
Hinweise zur Klassifizierung
IAS 38 immaterieller Vermögenswert (am häufigsten); IAS 2 Bestand, wenn er im gewöhnlichen Geschäftsverlauf zum Verkauf gehalten wird. Kein spezieller IFRS-Standard für Krypto.
Kein spezieller IFRS-Standard für Krypto. IFRIC-Agenda-Entscheidung (2019) bestätigte IAS 38/IAS 2. IASB-Krypto-Projekt im Pipeline-Status, noch kein ED. Ind AS mit IFRS konvergiert. Pflicht für börsennotierte/große Unternehmen.
Körperschaftsteuer — Satz & Klassifizierung
Körperschaftsteuersatz
25.17%
Krypto-Klassifizierung
Sonderregime
Hinweise
Section 115BBH: 30% flat tax on VDA (virtual digital asset) gains. No deductions except cost of acquisition.
Körperschaftsteuer — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Standard-Bewertungsverfahren
FIFO
Zulässige Methoden
FIFO
Steuerpflichtiger kann wählen
✗ Nein
Länderüberschreibung
VDA REGIME
Hinweise zur Überschreibung
Section 115BBH: 30% pauschal auf VDA-Gewinne für alle Steuerpflichtigen. Kein Verlustausgleich. 1% TDS nach S.194S.
Anforderung zur LIFO-Übereinstimmung
✗ Nein
Weicht von der Berichterstattung ab
✓ Ja
Körperschaftsteuer — Anti-Avoidance
Wash Sale
✗ Aus
Zeitraum (vor/nach)
—
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Verlustbeschränkung
NO OFFSET
Verlustvortrag
0 Jahre
Körperschaftsteuer — Haltedauer
Vorteil durch Haltedauer
✗ Nein
Zeitraum
—
Art des Vorteils
—
Körperschaftsteuer — Behandlung von Krypto-Ereignissen
Staking-Belohnungen
FMV bei Erhalt
Behandlung von Gasgebühren
Zu den Kosten hinzurechnen
Gas = Veräußerung des nativen Assets
✓ Ja
Krypto↔Krypto steuerpflichtig
✓ Ja
DeFi-Wrapping
Unklar
Fork-Anschaffungskosten
Null
Steuer für Privatpersonen — Regime
Steuerregime
Pauschalsteuer
Hinweise zum Regime
Section 115BBH: 30% pauschal auf ALL VDA-Gewinne. Keine Abzüge außer Anschaffungskosten. Kein Verlustausgleich. 1% TDS.
Steuersatz
30%
Hinweise zum Steuersatz
30% pauschal + 4% Cess = 31,2% effektiv. Keine Abzüge. Kein Verlustausgleich gegen irgendeine Einkunftsart.
Steuer für Privatpersonen — Anschaffungskosten
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Bewertungsverfahren
FIFO
Methode wählbar
✗ Nein
Zulässige Methoden
FIFO
Länderüberschreibung
VDA REGIME
Steuer für Privatpersonen — Steuerbefreiungen
CGT steuerbefreit
✗ Nein
Befreiungsbedingungen
—
Haltedauer
—
Vorteil durch Haltedauer
—
Jährliche Steuerbefreiung
—
Steuerbefreiung bis zur Schwelle
—
Steuer für Privatpersonen — Anti-Avoidance
Wash Sale
✗ Aus
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Scheinverlust
✗ Nein
Verlustbeschränkung
NO OFFSET
Verlustvortrag
0 Jahre
Unterschiede B2C vs. B2B
Weicht von B2B ab
✗ Nein
Hinweise
Steuer: 30% pauschal, keine Abzüge, kein Verlustausgleich. FS: Standardbehandlung nach Ind AS.
Indien mit anderen Ländern vergleichen
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