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Krypto-Buchhaltung & Steuern in Südafrika

Berichtsrahmen, Unternehmenssteuer und private Besteuerung digitaler Vermögenswerte in Südafrika – aus der Jurisdiktionsdatenbank von CryptaCount mit 72 Ländern.

Südafrika: Steuer- & Berichtsdaten

Allgemeine Informationen

Standardrahmen
IFRS
Zulässige Rahmen
IFRS
IFRS verpflichtend für
All listed entities. SA has fully adopted IFRS.
Steuerjahr
Geschäftsjahr (end M2)
Funktionale Währung
ZAR
FX-Quelle (Berichterstattung)
SARB
FX-Quelle (Steuer)
SARS
Transaktionskurs
Tageskurs
Hyperinflationär
✗ Nein

Berichterstattung — IFRS

Rahmen verfügbar
✓ Ja
Krypto-Klassifizierung
Immaterieller Vermögenswert, Bestand
Hinweise zur Klassifizierung
IAS 38 immaterieller Vermögenswert (am häufigsten); IAS 2 Bestand, wenn zum Verkauf im gewöhnlichen Geschäftsverlauf gehalten. Kein spezieller IFRS-Krypto-Standard.
Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten Beizulegender Zeitwert (Neubewertung)
Zulässige Bewertungsverfahren
FIFO, WAVG, Spezifische ID
Unzulässige Bewertungsverfahren
LIFO
Wertminderung erforderlich
✓ Ja
Art der Wertminderung
IAS 36
Rückbuchung zulässig
✓ Ja
NRV-Abschreibung
✗ Nicht erforderlich
Hierarchie des beizulegenden Zeitwerts
Stufe 1
Aktuelle Standards
Kein spezieller IFRS-Krypto-Standard. IFRIC-Agenda-Entscheidung (2019) bestätigte IAS 38/IAS 2. IASB-Krypto-Projekt ist in der Pipeline, noch kein ED.

Körperschaftsteuer — Satz & Klassifizierung

Körperschaftsteuersatz
27%
Krypto-Klassifizierung
Kapitalgewinne
Hinweise
SARS: crypto is 'asset' for CGT. 80% inclusion rate for companies.

Körperschaftsteuer — Anschaffungskosten

Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Standard-Bewertungsverfahren
FIFO
Zulässige Methoden
FIFO, Spezifische ID, WAVG
Steuerpflichtiger kann wählen
✓ Ja
Länderüberschreibung
INCLUSION RATE
Hinweise zur Überschreibung
80% des Kapitalgewinns werden in das steuerpflichtige Einkommen für Unternehmen einbezogen.
Anforderung zur LIFO-Übereinstimmung
✗ Nein
Weicht von der Berichterstattung ab
✓ Ja

Körperschaftsteuer — Anti-Avoidance

Wash Sale
✗ Aus
Zeitraum (vor/nach)
—
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Unbeschränkt
Verlustvortrag
Unbegrenzt

Körperschaftsteuer — Haltedauer

Vorteil durch Haltedauer
✗ Nein
Zeitraum
—
Art des Vorteils
—

Körperschaftsteuer — Behandlung von Krypto-Ereignissen

Staking-Belohnungen
FMV bei Erhalt
Behandlung von Gasgebühren
Zu den Kosten hinzurechnen
Gas = Veräußerung des nativen Assets
✓ Ja
Krypto↔Krypto steuerpflichtig
✓ Ja
DeFi-Wrapping
Unklar
Fork-Anschaffungskosten
Null

Steuer für Privatpersonen — Regime

Steuerregime
Kapitalgewinne
Hinweise zum Regime
CGT mit 40% Einbeziehungsquote für Privatpersonen. Jährliche Befreiung ZAR 40K.
Steuersatz
18%
Hinweise zum Steuersatz
40% Einbeziehungsquote × maximale marginale Rate von 45% = 18% effektives Maximum. Jährliche Befreiung ZAR 40K.

Steuer für Privatpersonen — Anschaffungskosten

Bewertungsgrundlage
Historische Anschaffungskosten
Bewertungsverfahren
FIFO
Methode wählbar
✓ Ja
Zulässige Methoden
FIFO, Spezifische ID, WAVG
Länderüberschreibung
INCLUSION RATE

Steuer für Privatpersonen — Steuerbefreiungen

CGT steuerbefreit
✗ Nein
Befreiungsbedingungen
—
Haltedauer
—
Vorteil durch Haltedauer
—
Jährliche Steuerbefreiung
ZAR 40,000
Steuerbefreiung bis zur Schwelle
—

Steuer für Privatpersonen — Anti-Avoidance

Wash Sale
✗ Aus
Regel für denselben Tag
✗ Nein
Scheinverlust
✗ Nein
Verlustbeschränkung
Unbeschränkt
Verlustvortrag
Unbegrenzt

Unterschiede B2C vs. B2B

Weicht von B2B ab
✓ Ja
Hinweise
Steuer: CGT mit Einbeziehungsquote. FS: IFRS-Behandlung.
Südafrika mit anderen Ländern vergleichen

Öffnen Sie den interaktiven Mehrländervergleich in CryptaCount, um Rahmenwerke, Bewertungsmethoden und Steuerregeln nebeneinander zu sehen.

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