Krypto-Kontenplan-Vorlage
Ein Starter-Kontenplan für Unternehmen, die digitale Vermögenswerte halten oder mit ihnen handeln. Er deckt die Konten ab, die Krypto-Aktivitäten tatsächlich benötigen, sowie die, die Teams oft vergessen. Passen Sie ihn an die bestehende Struktur Ihres Unternehmens an, anstatt ihn daneben zu setzen.
Allgemeine Informationen, keine Rechts-, Buchhaltungs- oder Steuerberatung. Kontostruktur und Behandlung hängen von Ihrem Berichtsrahmen und Ihren dokumentierten Richtlinien ab. Bestätigen Sie mit einem qualifizierten Berater.
Über Kontonummern
Diese Vorlage enthält bewusst keine Kontonummern oder -codes. Jedes Unternehmen nummeriert seinen eigenen Kontenplan gemäß seiner Struktur, seinen Konzernberichtspflichten und den Vorgaben seines Hauptbuchsystems, ein hier erfundener Code wäre überall falsch. Fügen Sie Ihre eigene Nummerierung in die Bereiche ein, die Ihr bestehender Kontenplan bereits verwendet: Krypto-Vermögenskonten gehören in Ihren Vermögensbereich, realisierte Gewinne und Verluste in Ihre Ertrags- und Aufwandsbereiche usw. Diese Vorlage liefert Ihnen die Liste der Konten und die Begründung für jedes einzelne.
So lesen und passen Sie die Spalten an
- Konto. Der Kontoname. Benennen Sie es frei um, um es an Ihre bestehenden Konventionen anzupassen, aber behalten Sie die Unterscheidungen bei: Die Trennungen in dieser Liste existieren, weil sich die beiden Dinge unterschiedlich verhalten, nicht aus Gründen der Ordnung.
- Typ. Einer von: Aktivum, Passivum, Eigenkapital, Ertrag oder Aufwand. Dies bestimmt, wo das Konto in den Abschlüssen landet, und sollte nicht geändert werden, wenn Sie ein Konto umbenennen.
- Was es enthält. Die Gruppe von Transaktionen, die in das Konto gehören. Verwenden Sie dies als Buchungsregel: Wenn eine Transaktion nicht zur Beschreibung passt, gehört sie woanders hin, und wenn nichts passt, fehlt ein Konto.
- Hinweise. Die mit dem Konto verbundene Beurteilung oder Richtlinie, einschließlich der Fälle, in denen die Behandlung von Ihrem Rahmenwerk oder Ihrer dokumentierten Richtlinie abhängt. Dies sind die Punkte, die Sie einmal klären, aufschreiben und dann konsistent anwenden sollten.
- Fügen Sie Ihre eigene Codespalte hinzu. Fügen Sie links eine Code- oder Nummernspalte im Nummerierungsschema ein, das Ihr Hauptbuch bereits verwendet. Übernehmen Sie kein Schema aus einer Vorlage.
- Fügen Sie eine Zuordnungsspalte hinzu, wenn Sie konsolidieren. Wenn sich ein Tochterkontenplan vom Konzern unterscheidet, tragen Sie das Konzernkonto daneben ein, damit die Zuordnung im Kontenplan sichtbar ist und nicht im Kopf einer Person gespeichert wird.
Starter-Kontenplan für Krypto-Aktivitäten
| Konto | Typ | Was es enthält | Hinweise |
|---|---|---|---|
| Gehaltene digitale Vermögenswerte | Aktivum | Der Buchwert aller digitalen Vermögenswerte, die das Unternehmen kontrolliert, zu Anschaffungskosten oder zum beizulegenden Zeitwert, je nach angewandter Bewertungsgrundlage. | Das Kontrollkonto. Die Salden hier müssen mit den Subledger-Details und mit beobachtbaren On-Chain- und Börsenbeständen zu jedem Stichtag übereinstimmen. |
| Digitale Vermögenswerte nach Wallet oder Plattform | Aktivum | Unterkonten des Kontrollkontos, eines pro selbstverwahrtem Wallet, Börsenkonto oder Verwahrungsvereinbarung. | Behalten Sie diese als Unterkonten bei, nicht als unabhängige Konten, damit die Summe weiterhin stimmt. Unverzichtbar für die Abstimmung pro Plattform und für den Nachweis der Adressinhaberschaft. |
| Digitale Vermögenswerte, Stablecoins oder Zahlungsmitteläquivalente | Aktivum | Bestände, die das Unternehmen getrennt von anderen digitalen Vermögenswerten klassifiziert, aufgrund ihrer beabsichtigten Stabilität oder ihrer Verwendung bei der Abwicklung. | Ob ein solcher Bestand als Zahlungsmitteläquivalent dargestellt werden darf, hängt vom Rahmenwerk und vom Instrument ab. Gehen Sie nicht davon aus, dass die Bezeichnung die Klassifizierung bestimmt. Bestätigen Sie dies mit Ihrem Berater. |
| Realisierter Gewinn aus digitalen Vermögenswerten | Ertrag | Bei Veräußerung erfasste Gewinne, also Erlös abzüglich der entlasteten Anschaffungskosten, sofern positiv. | Getrennt von Verlusten gehalten, damit die Bruttowerte sichtbar sind. Die Nettoverrechnung auf Kontenebene versteckt die Veräußerungsaktivität hinter einer einzelnen Zahl. |
| Realisierter Verlust aus digitalen Vermögenswerten | Aufwand | Bei Veräußerung erfasste Verluste, also Erlös abzüglich der entlasteten Anschaffungskosten, sofern negativ. | Das Gegenstück zum Gewinnkonto. Die Aufteilung zwischen den beiden Konten wird durch die auf jede Veräußerung angewandte Kostenbasis-Methode bestimmt. |
| Einnahmen aus digitalen Vermögenswerten | Ertrag | Wert, der als Staking-Belohnungen, Mining-Belohnungen, Airdrops und ähnliche Einnahmen erhalten wird, erfasst zum Wert bei Erhalt. | Der Erhaltungswert wird normalerweise zur Kostenbasis des erhaltenen Vermögenswerts, sodass derselbe Wert nicht bei späterer Veräußerung erneut erfasst wird. Erwägen Sie Unterkonten nach Einkommensart, wenn das Volumen dies rechtfertigt. |
| Wertminderung oder Neubewertung digitaler Vermögenswerte | Aufwand | Anpassungen des Buchwerts zum Periodenende, die keine Veräußerungen sind: Wertminderungsabschreibungen oder Neubewertungsbewegungen bei einer Bewertung zum beizulegenden Zeitwert. | Welche davon zutrifft und ob eine Abschreibung rückgängig gemacht werden kann, folgt dem Rahmenwerk und der Klassifizierung des Vermögenswerts. Siehe IFRS und US-GAAP. |
| Netzwerk- und Gasgebühren | Aufwand | Gebühren, die an ein Netzwerk zur Ausführung einer Transaktion gezahlt werden, sofern sie als Aufwand erfasst und nicht zu den Anschaffungskosten eines Vermögenswerts hinzugerechnet werden. | Eine Gebühr, die für den Erwerb gezahlt wird, erhöht normalerweise die Kostenbasis, anstatt hier zu landen. Beachten Sie auch, dass eine in der nativen Token abgewickelte Gasgebühr selbst eine kleine Veräußerung dieses Tokens darstellt. |
| Börsen- und Handelsgebühren | Aufwand | Provisionen und Handelsgebühren, die von Börsen, Maklern und anderen Plattformen erhoben werden, sofern als Aufwand erfasst. | Getrennt von Netzwerkgebühren gehalten, da es sich um eine Dienstleistungskosten und nicht um Protokollkosten handelt und da sie normalerweise in Fiat oder im gehandelten Vermögenswert berechnet werden. |
| Verbindlichkeit aus digitalen Vermögenswerten oder Verwahrungspflicht | Passivum | Verpflichtungen zur Lieferung digitaler Vermögenswerte, einschließlich Kundenguthaben, die von einem Unternehmen gehalten werden, das im Auftrag anderer handelt. | Nur relevant, wenn das Unternehmen Vermögenswerte für Dritte hält. Wenn dies zutrifft, muss die Unterscheidung zwischen eigenen und Kundenvermögenswerten strikt eingehalten werden. |
Die Unterscheidungen, die sich lohnen
Zwei Gebührenkonten, nicht eines
Netzwerkgebühren und Börsengebühren werden häufiger in einem einzigen Konto zusammengefasst als jede andere Vereinfachung auf dieser Liste, und das kostet sofort analytische Sichtbarkeit. Sie haben unterschiedliche Treiber, reagieren auf unterschiedliche Entscheidungen, und eine davon wird häufig in der nativen Token bezahlt, was ihre Abwicklung zu einer eigenen Veräußerung macht. Halten Sie sie getrennt.
Bruttogewinne und Bruttoverluste
Die Erfassung realisierter Gewinne und Verluste in einem Netto-Konto zerstört das Bild der Veräußerungsaktivität. Zwei Konten kosten nichts, wenn die Buchungen aus einem Subledger kommen, und sie ermöglichen es einem Prüfer, die Bruttobewegung hinter einer Nettozahl zu sehen.
Unterkonten nach Plattform unter einem Kontrollkonto
Sichtbarkeit pro Plattform ist es, was die Mengenabstimmung ermöglicht, aber die Plattformkonten müssen zu einem einzigen Kontrollkonto zusammenlaufen. Unabhängige Konten pro Wallet ohne übergeordnetes Konto erzeugen eine Bilanz, die niemand mit den Beständen abgleichen kann.
Einnahmen zum Erhaltungswert, als Basis getragen
Das Ertragskonto und das Vermögenskonto sind verknüpft: Der Wert, der bei Erhalt als Ertrag erfasst wird, ist der Wert, den der Vermögenswert in die Kostenbasis-Ledger übernimmt. Brechen Sie diese Verbindung, wird derselbe Wert doppelt erfasst, einmal als Ertrag und erneut als Gewinn bei Veräußerung.
In der Praxis anwenden
Ein Kontenplan ist nur nützlich, wenn Buchungen konsistent dagegen erfolgen. Diese Zuordnung wird zentral in einem Krypto-Subledger gehalten: Jeder Ereignistyp wird immer denselben Konten zugeordnet, sodass eine Veräußerung immer Erlös, Basisabbau und Gewinn oder Verlust an dieselben drei Stellen sendet und die Periodenbuchungen, die das Hauptbuch erreichen, bereits zugeordnet sind. Die Standardbuchungsmuster hinter jedem Konto sind im Journal-Einträge-Leitfaden dargelegt, und die Methode, die bestimmt, welche Lots eine Veräußerung verbraucht, wird in Kostenbasis-Methoden behandelt.
Allgemeine Informationen, keine Rechts-, Buchhaltungs- oder Steuerberatung. Kontostruktur und Behandlung hängen von Ihrem Berichtsrahmen und Ihren dokumentierten Richtlinien ab. Bestätigen Sie mit einem qualifizierten Berater.
FAQ
Warum enthält die Vorlage keine Kontonummern?
Weil jedes Unternehmen seinen eigenen Kontenplan gemäß seiner bestehenden Struktur, seiner Konzernberichterstattung und seinem Hauptbuchsystem nummeriert. Fügen Sie Ihre eigenen Codes in die Bereiche ein, die Ihr Kontenplan bereits verwendet. Die Vorlage liefert die Liste der Konten, nicht die Nummerierung.
Sollten Netzwerkgebühren und Börsengebühren ein Konto teilen?
Nein. Sie haben unterschiedliche Treiber, und Netzwerkgebühren werden oft in der nativen Token abgewickelt, was die Zahlung zu einer eigenen kleinen Veräußerung dieser Token macht. Wenn Sie sie getrennt halten, bleibt die analytische Sichtbarkeit erhalten.
Brauchen wir ein separates Konto pro Wallet?
Unterkonten pro Plattform unter einem einzigen Kontrollkonto sind sinnvoll, da sie die Mengenabstimmung mit beobachtbaren Beständen ermöglichen. Sie sollten zu einem Kontrollkonto zusammenlaufen, anstatt unabhängig zu sein.