Calculadora de base de custo de criptomoedas: quais lotes uma alienação consome e que ganho isso produz
Insira os seus lotes de aquisição, escolha um método e introduza uma quantidade de alienação. A calculadora mostra quais lotes são consumidos, a base total aliviada e, se fornecer o produto da venda, o ganho realizado. É uma ferramenta de ensino para a mecânica da seleção de lotes, não um sub-livro-razão e não uma apuração de impostos.
Informações gerais sobre mecânicas contabilísticas, não assessoria contabilística ou fiscal. Os valores são ilustrativos. Verifique conforme as normas aplicáveis e o seu auditor.
Quatro métodos sobre os lotes que introduz, a título ilustrativo. Não aplica qualquer regra imperativa de jurisdição, pelo que não modela o pooling da Section 104 britânica com as regras do mesmo dia e dos 30 dias, nem o custo base ajustado canadiano, nem qualquer outro tratamento obrigatório. Onde a lei local impuser uma base, essa regra prevalece sobre o método escolhido aqui. Não é aconselhamento fiscal.
O que a calculadora faz
Uma alienação de um token fungível nunca é a alienação de uma coisa identificável. A entidade detém um conjunto de lotes de aquisição, cada um com a sua quantidade, custo unitário e comissão de aquisição, e a questão que os livros têm de responder é qual desses lotes a alienação aliviou. Essa única escolha define a base que sai do balanço e, portanto, o ganho ou perda que afeta a demonstração de resultados. Esta ferramenta torna a escolha visível.
Insere uma lista repetível de lotes: quantidade, custo unitário e qualquer comissão de aquisição. A comissão é capitalizada no lote, pelo que a base unitária é (custo unitário x quantidade + comissão) dividido pela quantidade, em vez de ser contabilizada como despesa à parte. Em seguida, escolhe um método e uma quantidade de alienação e, opcionalmente, o produto da venda. O resultado lista os lotes consumidos, a base total consumida e, quando o produto é fornecido, o ganho realizado.
Os quatro métodos que implementa
- FIFO: os lotes mais antigos primeiro. O padrão em muitas políticas e o mais fácil de explicar a um revisor.
- LIFO: os lotes mais recentes primeiro.
- HIFO: o custo unitário mais alto primeiro, que alivia a base mais cara disponível.
- Custo médio ponderado: todos os lotes são agrupados num único custo unitário médio, e a alienação recorre ao pool.
Um exemplo prático
Considere três lotes de uma unidade cada, adquiridos a 100, depois 300 e depois 200, e aliene uma unidade. FIFO consome o lote de 100. LIFO consome o lote de 200. HIFO consome o lote de 300. Custo médio ponderado agrupa os três num custo unitário de 200 e alivia esse. Mesma posse, mesma alienação, quatro bases diferentes e, portanto, quatro ganhos diferentes. Os valores são ilustrativos.
| Método | Lote aliviado | Base consumida |
|---|---|---|
| FIFO | Primeiro lote (100) | 100 |
| LIFO | Terceiro lote (200) | 200 |
| HIFO | Segundo lote (300) | 300 |
| Custo médio ponderado | Agrupado pelos três | 200 |
O que esta calculadora não consegue fazer
Diga isto claramente, porque é relevante para quem possa confundir o resultado com uma apuração que possa arquivar ou lançar. O produto CryptaCount suporta doze métodos de base de custo para alienações mais sobreposições automáticas por jurisdição, incluindo o pooling da Section 104 do Reino Unido com as suas regras de correspondência no mesmo dia e em 30 dias, o custo de aquisição ajustado canadiano e o tratamento do PFU francês. Este widget implementa apenas os quatro métodos cuja mecânica pode ser demonstrada a partir de um punhado de lotes digitados e não aplica nenhuma sobreposição de jurisdição.
Onde a lei local impõe uma base específica, essa regra prevalece independentemente do que selecionar aqui. Uma entidade do Reino Unido não pode simplesmente escolher HIFO porque esta página oferece o botão. Veja o conjunto completo de métodos de base de custo para o que o motor realmente aplica e onde cada um é adequado.
- Não lê as suas carteiras, exchanges ou histórico de transações. Você digita os lotes.
- Não aplica regras de mesmo dia, 30 dias, pooling ou média impostas por uma jurisdição.
- Não trata swaps de cripto por cripto, transferências internas, recebimentos de rendimento ou tokens de taxas.
- Não transporta um saldo de lotes contínuo ao longo de múltiplas alienações.
- Não produz nenhum lançamento contabilístico, nenhum valor fiscal e nenhuma evidência de auditoria.
Porque é que recusa uma alienação excessiva
Se a quantidade de alienação exceder os lotes inseridos, a ferramenta para e informa que o histórico de aquisições está incompleto. Não recorre a uma base zero para o défice. Esse recurso é a forma mais comum de um cálculo ingénuo de criptomoedas fabricar um ganho que nunca aconteceu: uma carteira em falta ou uma exportação de exchange não importada torna-se uma alienação sem custo, e toda a quantidade é registada como lucro. Recusar é o comportamento correto, e a mesma disciplina aplica-se no sub-livro-razão, onde um histórico incompleto é sinalizado em vez de ser silenciosamente avaliado a zero.
Utilização prática
O uso realista é uma conversa. Um cliente pergunta porque é que o ganho mudou quando nada mudou na venda, e você mostra-lhe três lotes e uma alienação que produzem três respostas. Ou está a documentar uma política contabilística e quer o efeito do método numa posição real à sua frente antes de escrever o parágrafo.
O que não é é um substituto para um livro-razão por lote. Ao longo de centenas de alienações, várias carteiras e múltiplos ativos, o método tem de ser aplicado deterministicamente e reaplicado sempre que os dados são corrigidos ou uma carteira é adicionada tardiamente. Isso é um problema de sistemas, não um problema de folha de cálculo.
Assim que tiver um valor de base, o próximo passo é o lançamento. O gerador de lançamentos contabilísticos pega numa base e no produto da venda e devolve o lançamento por partidas dobradas equilibrado. Se a alienação está a ser medida em vez de vendida, a calculadora de justo valor de mercado mostra o quanto a resposta varia com a fonte de preço que escolher. A calculadora de lucro e a calculadora de taxas de gás Ethereum cobrem a aritmética mais simples, e todas as cinco estão no hub de ferramentas gratuitas.
O número que um método de base de custo produz só é defensável se o mesmo método foi aplicado a todas as alienações no período, a partir de um histórico de transações completo.
Como a CryptaCount lida com isto corretamente
A CryptaCount é um sub-livro-razão de criptomoedas para equipas financeiras. Ingiro atividade on-chain e de exchanges, mantém o histórico por lote, aplica o método escolhido com a sobreposição correta de jurisdição em 72 jurisdições fiscais mapeadas e lança os lançamentos resultantes nos livros-razão IFRS e US GAAP e para QuickBooks, Xero, NetSuite, Sage ou Zoho. Cada valor de ganho remonta aos lotes que o produziram.
FAQ
Qual método de base de custo devemos usar?
Essa é uma questão de política e jurisdição, não uma preferência. Algumas jurisdições impõem um tratamento específico, como o pooling da Section 104 do Reino Unido com correspondência no mesmo dia e em 30 dias. Onde existe uma escolha, deve ser documentada na política contabilística e aplicada consistentemente a cada alienação. Consulte o guia de métodos de base de custo para o conjunto completo.
Porque é que esta ferramenta só oferece quatro métodos quando o produto suporta doze?
Porque quatro são os que podem ser demonstrados honestamente a partir de alguns lotes digitados. Os restantes métodos e as sobreposições de jurisdição dependem de datas, períodos de detenção e regras de pooling que exigem um histórico de transações completo, que um widget de navegador não tem.
As comissões de aquisição estão incluídas na base?
Sim. A comissão inserida contra um lote é capitalizada nesse lote, pelo que a base unitária é o custo total incluindo a comissão dividido pela quantidade. Uma comissão paga para adquirir geralmente faz parte da base de custo em vez de ser contabilizada como despesa, embora o tratamento preciso siga a sua política e enquadramento.
O resultado pode ser usado como evidência de auditoria?
Não. É uma ilustração construída a partir de valores que digitou, sem dados de origem, sem livro-razão de lotes e sem regras de jurisdição por trás. A evidência de auditoria tem de remontar às transações subjacentes e a um método aplicado consistentemente ao longo de todo o período.