Enquadramento de relato, fiscalidade das empresas e dos particulares para ativos digitais em Índia, da base de jurisdições CryptaCount com 72 países.
Índia: dados fiscais e contabilísticos
Informações Gerais
Estrutura Padrão
IFRS
Estruturas Permitidas
IND_AS, IGAAP
IFRS Obrigatório Para
Listed, banks, large companies use Ind AS (IFRS-converged). Others: IGAAP.
Ano Fiscal
Ano fiscal (end M3)
Moeda Funcional
INR
Fonte de FX (Relato)
RBI
Fonte de FX (Imposto)
CBDT
Taxa da Transação
Spot diário
Hiperinflacionário
✗ Não
Relato — IND_AS
Estrutura Disponível
✓ Sim
Classificação de Cripto
Ativo Intangível, Inventário
Notas de Classificação
IAS 38 intangível (o mais comum); IAS 2 inventário se for mantido para venda no curso ordinário. Não existe um padrão IFRS específico para cripto.
Base de Mensuração
Custo Histórico
Valor Justo (Reavaliação)
Métodos de Custeio Permitidos
FIFO, WAVG, ID específico
Métodos de Custeio Proibidos
LIFO
Imparidade Exigida
✓ Sim
Tipo de Imparidade
IAS 36
Reversão Permitida
✓ Sim
Redução ao Valor Realizável Líquido (NRV)
✗ Não obrigatório
Hierarquia do Valor Justo
Nível 1
Normas Recentes
Não existe um padrão IFRS específico para cripto. Decisão de agenda do IFRIC (2019) confirmou IAS 38/IAS 2. Projeto de cripto do IASB em pipeline, sem ED ainda. Ind AS convergiu com IFRS. Obrigatório para entidades listadas/grandes.
Imposto sobre Sociedades — Taxa e Classificação
Taxa de Imposto sobre Sociedades
25.17%
Classificação de Cripto
Regime Especial
Notas
Section 115BBH: 30% flat tax on VDA (virtual digital asset) gains. No deductions except cost of acquisition.
Imposto sobre Sociedades — Custo de Aquisição
Base de Mensuração
Custo histórico
Método de Custeio Padrão
FIFO
Métodos Permitidos
FIFO
O Contribuinte Pode Optar
✗ Não
Derrogação por País
VDA REGIME
Notas de Derrogação
Seção 115BBH: 30% fixo sobre ganhos de VDA para todos os contribuintes. Sem compensação de perdas. TDS de 1% sob S.194S.
Exigência de Conformidade com LIFO
✗ Não
Diverge do Relato
✓ Sim
Imposto sobre Sociedades — Anti-Evasão
Wash Sale
✗ Desativado
Janela (antes/depois)
—
Regra do Mesmo Dia
✗ Não
Restrição de Perdas
NO OFFSET
Transporte de Perdas
0 anos
Imposto sobre Sociedades — Período de Detenção
Benefício do Período de Detenção
✗ Não
Período
—
Tipo de Benefício
—
Imposto sobre Sociedades — Tratamento de Eventos Cripto
Recompensas de Staking
FMV no recebimento
Tratamento da Taxa de Gas
Adicionar ao custo
Gas = Alienação do Nativo
✓ Sim
Cripto↔Cripto Tributável
✓ Sim
Envolvimento DeFi
Incerto
Custo de Aquisição de Fork
Zero
Imposto Individual — Regime
Regime de Imposto
Imposto fixo
Notas do Regime
Seção 115BBH: 30% fixo sobre TODOS os ganhos de VDA. Sem deduções exceto custo de aquisição. Sem compensação de perdas. TDS de 1%.
Taxa de Imposto
30%
Notas da Taxa
30% fixo + cess de 4% = 31,2% efetivo. Sem deduções. Sem compensação de perdas contra qualquer renda.
Imposto Individual — Custo de Aquisição
Base de Mensuração
Custo histórico
Método de Custeio
FIFO
Método Elegível
✗ Não
Métodos Permitidos
FIFO
Derrogação por País
VDA REGIME
Imposto Individual — Isenções
Ganhos de Capital Isentos
✗ Não
Condições de Isenção
—
Período de Detenção
—
Benefício do Período de Detenção
—
Isenção Anual
—
Isenção por Limite
—
Imposto Individual — Anti-Evasão
Wash Sale
✗ Desativado
Regra do Mesmo Dia
✗ Não
Perda Superficial
✗ Não
Restrição de Perdas
NO OFFSET
Transporte de Perdas
0 anos
Diferenças entre B2C e B2B
Diverge de B2B
✗ Não
Notas
Imposto: 30% fixo, sem deduções, sem compensação de perdas. FS: tratamento padrão em Ind AS.
Comparar Índia com outras jurisdições
Abra a comparação multi-jurisdição interativa no CryptaCount para ver enquadramentos, métodos de custo e regras fiscais lado a lado.