Enquadramento de relato, fiscalidade das empresas e dos particulares para ativos digitais em Portugal, da base de jurisdições CryptaCount com 72 países.
Portugal: dados fiscais e contabilísticos
Informações Gerais
Estrutura Padrão
IFRS
Estruturas Permitidas
IFRS, SNC
IFRS Obrigatório Para
Listed entities use IFRS. Others use SNC (Sistema de Normalização Contabilística).
Ano Fiscal
Ano civil (end M12)
Moeda Funcional
EUR
Fonte de FX (Relato)
ECB
Fonte de FX (Imposto)
ECB
Taxa da Transação
Spot diário
Hiperinflacionário
✗ Não
Relato — SNC
Estrutura Disponível
✓ Sim
Classificação de Cripto
Ativo Intangível, Ativo Circulante
Notas de Classificação
IAS 38 intangível (mais comum); IAS 2 inventário se mantido para venda no curso ordinário. Não há um padrão IFRS específico para cripto.
Base de Mensuração
Custo Histórico
Métodos de Custeio Permitidos
FIFO, WAVG
Métodos de Custeio Proibidos
LIFO
Imparidade Exigida
✓ Sim
Tipo de Imparidade
Princípio da prudência
Reversão Permitida
✓ Sim
Redução ao Valor Realizável Líquido (NRV)
✓ Obrigatório — Somente se classificado como inventário (IAS 2)
Hierarquia do Valor Justo
—
Normas Recentes
Não há um padrão IFRS específico para cripto. Decisão de agenda do IFRIC (2019) confirmou IAS 38/IAS 2. Projeto de cripto do IASB em pipeline, sem ED ainda.
Imposto sobre Sociedades — Taxa e Classificação
Taxa de Imposto sobre Sociedades
21%
Classificação de Cripto
Rendimento Ordinário
Notas
All corporate income. IRC applies.
Imposto sobre Sociedades — Custo de Aquisição
Base de Mensuração
Custo histórico
Método de Custeio Padrão
FIFO
Métodos Permitidos
FIFO, WAVG
O Contribuinte Pode Optar
✓ Sim
Derrogação por País
Padrão
Notas de Derrogação
FIFO obrigatório pelo Art 10 CIRS
Exigência de Conformidade com LIFO
✗ Não
Diverge do Relato
✗ Não
Imposto sobre Sociedades — Anti-Evasão
Wash Sale
✗ Desativado
Janela (antes/depois)
—
Regra do Mesmo Dia
✗ Não
Restrição de Perdas
Sem restrições
Transporte de Perdas
Ilimitado
Imposto sobre Sociedades — Período de Detenção
Benefício do Período de Detenção
✗ Não
Período
—
Tipo de Benefício
—
Imposto sobre Sociedades — Tratamento de Eventos Cripto
Recompensas de Staking
FMV no recebimento
Tratamento da Taxa de Gas
Adicionar ao custo
Gas = Alienação do Nativo
✓ Sim
Cripto↔Cripto Tributável
✓ Sim
Envolvimento DeFi
Incerto
Custo de Aquisição de Fork
Zero
Imposto Individual — Regime
Regime de Imposto
Imposto fixo
Notas do Regime
28% fixo sobre ganhos de curto prazo (<365 dias). Isento de imposto se mantido por mais de 365 dias. Desde 2023, Orçamento do Estado.
Taxa de Imposto
28%
Notas da Taxa
28% fixo sobre ganhos de curto prazo. 0% sobre ganhos de longo prazo (>365 dias). 35% se a contraparte estiver em jurisdição na lista negra.
Imposto Individual — Custo de Aquisição
Base de Mensuração
Custo histórico
Método de Custeio
FIFO
Método Elegível
✗ Não
Métodos Permitidos
FIFO
Derrogação por País
Padrão
Imposto Individual — Isenções
Ganhos de Capital Isentos
✗ Não
Condições de Isenção
Isento de imposto se mantido por mais de 365 dias E não for token do tipo de segurança E a contraparte não estiver em jurisdição na lista negra
Período de Detenção
> 365 dias
Benefício do Período de Detenção
Isento de imposto
Isenção Anual
—
Isenção por Limite
—
Imposto Individual — Anti-Evasão
Wash Sale
✗ Desativado
Regra do Mesmo Dia
✗ Não
Perda Superficial
✗ Não
Restrição de Perdas
Apenas do mesmo tipo
Transporte de Perdas
5 anos
Diferenças entre B2C e B2B
Diverge de B2B
✓ Sim
Notas
Indivíduos: detenção de 365 dias = isento de imposto. Cripto-para-cripto NÃO é tributável imediatamente (adiado). NFTs isentos. Staking: 28% Categoria E.
Comparar Portugal com outras jurisdições
Abra a comparação multi-jurisdição interativa no CryptaCount para ver enquadramentos, métodos de custo e regras fiscais lado a lado.