Enquadramento de relato, fiscalidade das empresas e dos particulares para ativos digitais em Japão, da base de jurisdições CryptaCount com 72 países.
Japão: dados fiscais e contabilísticos
Informações Gerais
Estrutura Padrão
IFRS
Estruturas Permitidas
IFRS, J_GAAP
IFRS Obrigatório Para
Listed entities may use IFRS, J-GAAP, or modified IFRS (JMIS). Most use J-GAAP.
Ano Fiscal
Ano civil (end M12)
Moeda Funcional
JPY
Fonte de FX (Relato)
BOJ
Fonte de FX (Imposto)
NTA
Taxa da Transação
Spot diário
Hiperinflacionário
✗ Não
Relato — J_GAAP
Estrutura Disponível
✓ Sim
Classificação de Cripto
Ativo Circulante
Notas de Classificação
IAS 38 intangível (o mais comum); IAS 2 inventário se for mantido para venda no curso ordinário. Não existe um padrão IFRS específico para cripto.
Base de Mensuração
Valor Justo
Custo Histórico
Métodos de Custeio Permitidos
WAVG
Métodos de Custeio Proibidos
FIFO, LIFO
Imparidade Exigida
✓ Sim
Tipo de Imparidade
Regra ASBJ de 50%
Reversão Permitida
✗ Não
Redução ao Valor Realizável Líquido (NRV)
✗ Não obrigatório
Hierarquia do Valor Justo
—
Normas Recentes
Não existe um padrão IFRS específico para cripto. A decisão da agenda do IFRIC (2019) confirmou IAS 38/IAS 2. O projeto de cripto do IASB está em andamento, sem ED ainda.
Imposto sobre Sociedades — Taxa e Classificação
Taxa de Imposto sobre Sociedades
30.62%
Classificação de Cripto
Rendimento Ordinário
Notas
Corporate crypto gains = ordinary income. Since 2023: mark-to-market for actively traded crypto at year-end.
Imposto sobre Sociedades — Custo de Aquisição
Base de Mensuração
Valor justo
Método de Custeio Padrão
TOTAL AVERAGE
Métodos Permitidos
Média total
O Contribuinte Pode Optar
✗ Não
Derrogação por País
MARK TO MARKET
Notas de Derrogação
Desde a reforma tributária de 2023: tokens emitidos por você e negociados ativamente não são mais tributados a valor de mercado. Tokens de terceiros: ainda são MTM. Método da média total obrigatório.
Exigência de Conformidade com LIFO
✗ Não
Diverge do Relato
✗ Não
Imposto sobre Sociedades — Anti-Evasão
Wash Sale
✗ Desativado
Janela (antes/depois)
—
Regra do Mesmo Dia
✗ Não
Restrição de Perdas
Sem restrições
Transporte de Perdas
Ilimitado
Imposto sobre Sociedades — Período de Detenção
Benefício do Período de Detenção
✗ Não
Período
—
Tipo de Benefício
—
Imposto sobre Sociedades — Tratamento de Eventos Cripto
Recompensas de Staking
FMV no recebimento
Tratamento da Taxa de Gas
Adicionar ao custo
Gas = Alienação do Nativo
✓ Sim
Cripto↔Cripto Tributável
✓ Sim
Envolvimento DeFi
Incerto
Custo de Aquisição de Fork
Zero
Imposto Individual — Regime
Regime de Imposto
Imposto sobre o rendimento
Notas do Regime
Renda diversa (雑所得) até 55% combinado. Método da média total obrigatório.
Taxa de Imposto
55%
Notas da Taxa
Imposto progressivo sobre renda (5-45%) + imposto residencial de 10% = até 55% combinado. Cripto é 雑所得 (renda diversa), NÃO elegível para 申告分離課税 (tributação separada a 20,315%). Foram discutidas propostas para tributação separada de 20%, mas NÃO foram promulgadas até o início de 2026.
Imposto Individual — Custo de Aquisição
Base de Mensuração
Custo histórico
Método de Custeio
TOTAL AVERAGE
Método Elegível
✗ Não
Métodos Permitidos
Média total, Média móvel
Derrogação por País
Média total (Japão)
Imposto Individual — Isenções
Ganhos de Capital Isentos
✗ Não
Condições de Isenção
—
Período de Detenção
—
Benefício do Período de Detenção
—
Isenção Anual
JPY 200,000
Isenção por Limite
JPY 200,000 (Freigrenze (limite de isenção))
Imposto Individual — Anti-Evasão
Wash Sale
✗ Desativado
Regra do Mesmo Dia
✗ Não
Perda Superficial
✗ Não
Restrição de Perdas
Sem restrições
Transporte de Perdas
Ilimitado
Diferenças entre B2C e B2B
Diverge de B2B
✓ Sim
Notas
Imposto e DF usam ambos marcação a mercado para cripto ativamente negociada
Comparar Japão com outras jurisdições
Abra a comparação multi-jurisdição interativa no CryptaCount para ver enquadramentos, métodos de custo e regras fiscais lado a lado.