Enquadramento de relato, fiscalidade das empresas e dos particulares para ativos digitais em Austrália, da base de jurisdições CryptaCount com 72 países.
Austrália: dados fiscais e contabilísticos
Informações Gerais
Estrutura Padrão
IFRS
Estruturas Permitidas
AASB_IFRS
IFRS Obrigatório Para
All reporting entities. AASB standards = IFRS-converged.
Ano Fiscal
Ano fiscal (end M6)
Moeda Funcional
AUD
Fonte de FX (Relato)
RBA
Fonte de FX (Imposto)
ATO
Taxa da Transação
Spot diário
Hiperinflacionário
✗ Não
Relato — AASB_IFRS
Estrutura Disponível
✓ Sim
Classificação de Cripto
Ativo Intangível, Inventário
Notas de Classificação
IAS 38 intangível (o mais comum); IAS 2 inventário se for mantido para venda no curso ordinário. Não há um padrão IFRS de cripto dedicado.
Base de Mensuração
Custo Histórico
Valor Justo (Reavaliação)
Métodos de Custeio Permitidos
FIFO, WAVG, ID específico
Métodos de Custeio Proibidos
LIFO
Imparidade Exigida
✓ Sim
Tipo de Imparidade
IAS 36
Reversão Permitida
✓ Sim
Redução ao Valor Realizável Líquido (NRV)
✗ Não obrigatório
Hierarquia do Valor Justo
Nível 1
Normas Recentes
Não há um padrão IFRS de cripto dedicado. Decisão de agenda do IFRIC (2019) confirmou IAS 38/IAS 2. Projeto de cripto do IASB em pipeline, sem ED ainda. As normas AASB são convergidas com IFRS. A AASB não emitiu orientação específica de cripto além do IFRS.
Imposto sobre Sociedades — Taxa e Classificação
Taxa de Imposto sobre Sociedades
30%
Classificação de Cripto
Ganhos de Capital
Notas
ATO: crypto is CGT asset. Corporate CGT gains included in assessable income.
Imposto sobre Sociedades — Custo de Aquisição
Base de Mensuração
Custo histórico
Método de Custeio Padrão
FIFO
Métodos Permitidos
FIFO, ID específico
O Contribuinte Pode Optar
✓ Sim
Derrogação por País
Padrão
Notas de Derrogação
—
Exigência de Conformidade com LIFO
✗ Não
Diverge do Relato
✓ Sim
Imposto sobre Sociedades — Anti-Evasão
Wash Sale
✗ Desativado
Janela (antes/depois)
—
Regra do Mesmo Dia
✗ Não
Restrição de Perdas
Sem restrições
Transporte de Perdas
Ilimitado
Imposto sobre Sociedades — Período de Detenção
Benefício do Período de Detenção
✗ Não
Período
—
Tipo de Benefício
—
Imposto sobre Sociedades — Tratamento de Eventos Cripto
Recompensas de Staking
FMV no recebimento
Tratamento da Taxa de Gas
Adicionar ao custo
Gas = Alienação do Nativo
✓ Sim
Cripto↔Cripto Tributável
✓ Sim
Envolvimento DeFi
Incerto
Custo de Aquisição de Fork
Zero
Imposto Individual — Regime
Regime de Imposto
Ganhos de capital
Notas do Regime
CGT com desconto de 50% para ativos detidos >12 meses. FIFO ou specific ID.
Taxa de Imposto
45%
Notas da Taxa
Taxas marginais de 0-45% sobre o GANHO DE CAPITAL LÍQUIDO (após desconto de 50% se >12 meses). Contribuição Medicare +2%.
Imposto Individual — Custo de Aquisição
Base de Mensuração
Custo histórico
Método de Custeio
FIFO
Método Elegível
✓ Sim
Métodos Permitidos
FIFO, ID específico
Derrogação por País
Padrão
Imposto Individual — Isenções
Ganhos de Capital Isentos
✗ Não
Condições de Isenção
—
Período de Detenção
> 365 dias
Benefício do Período de Detenção
Desconto de ganhos de capital
Isenção Anual
—
Isenção por Limite
—
Imposto Individual — Anti-Evasão
Wash Sale
✗ Desativado
Regra do Mesmo Dia
✗ Não
Perda Superficial
✗ Não
Restrição de Perdas
Sem restrições
Transporte de Perdas
Ilimitado
Diferenças entre B2C e B2B
Diverge de B2B
✓ Sim
Notas
Imposto: regras de CGT. DF: normas contábeis AASB/IFRS.
Comparar Austrália com outras jurisdições
Abra a comparação multi-jurisdição interativa no CryptaCount para ver enquadramentos, métodos de custo e regras fiscais lado a lado.