Enquadramento de relato, fiscalidade das empresas e dos particulares para ativos digitais em Bélgica, da base de jurisdições CryptaCount com 72 países.
Bélgica: dados fiscais e contabilísticos
Informações Gerais
Estrutura Padrão
IFRS
Estruturas Permitidas
IFRS, BE_GAAP
IFRS Obrigatório Para
Listed entities, banks, insurers must use IFRS for consolidated FS
IAS 38 intangível (o mais comum); IAS 2 inventário se for mantido para venda no curso ordinário. Não há um padrão IFRS de cripto dedicado.
Base de Mensuração
Custo Histórico
Métodos de Custeio Permitidos
FIFO, WAVG, LIFO
Métodos de Custeio Proibidos
—
Imparidade Exigida
✓ Sim
Tipo de Imparidade
Princípio da prudência
Reversão Permitida
✓ Sim
Redução ao Valor Realizável Líquido (NRV)
✓ Obrigatório — Apenas se classificado como inventário (IAS 2)
Hierarquia do Valor Justo
—
Normas Recentes
Não há um padrão IFRS de cripto dedicado. Decisão de agenda do IFRIC (2019) confirmou IAS 38/IAS 2. Projeto de cripto do IASB em pipeline, sem ED ainda.
Imposto sobre Sociedades — Taxa e Classificação
Taxa de Imposto sobre Sociedades
25%
Classificação de Cripto
Rendimento Ordinário
Notas
All corporate income taxed as ordinary
Imposto sobre Sociedades — Custo de Aquisição
Base de Mensuração
Custo histórico
Método de Custeio Padrão
FIFO
Métodos Permitidos
FIFO, WAVG, LIFO
O Contribuinte Pode Optar
✓ Sim
Derrogação por País
Padrão
Notas de Derrogação
—
Exigência de Conformidade com LIFO
✓ Sim
Diverge do Relato
✗ Não
Imposto sobre Sociedades — Anti-Evasão
Wash Sale
✗ Desativado
Janela (antes/depois)
—
Regra do Mesmo Dia
✗ Não
Restrição de Perdas
Sem restrições
Transporte de Perdas
Ilimitado
Imposto sobre Sociedades — Período de Detenção
Benefício do Período de Detenção
✗ Não
Período
—
Tipo de Benefício
—
Imposto sobre Sociedades — Tratamento de Eventos Cripto
Recompensas de Staking
FMV no recebimento
Tratamento da Taxa de Gas
Adicionar ao custo
Gas = Alienação do Nativo
✓ Sim
Cripto↔Cripto Tributável
✓ Sim
Envolvimento DeFi
Incerto
Custo de Aquisição de Fork
Zero
Imposto Individual — Regime
Regime de Imposto
Isento
Notas do Regime
Gestão normal do património privado = isento de imposto. Especulativo: 33%. Profissional: progressivo.
Taxa de Imposto
0% (isento)
Notas da Taxa
0% gestão normal; 33% especulativo; progressivo se profissional
Imposto Individual — Custo de Aquisição
Base de Mensuração
Custo histórico
Método de Custeio
FIFO
Método Elegível
✓ Sim
Métodos Permitidos
FIFO, WAVG
Derrogação por País
Padrão
Imposto Individual — Isenções
Ganhos de Capital Isentos
✓ Sim
Condições de Isenção
Gestão normal do património privado (bon père de famille). Negociação frequente/alavancada reclassificada.
Período de Detenção
—
Benefício do Período de Detenção
—
Isenção Anual
—
Isenção por Limite
—
Imposto Individual — Anti-Evasão
Wash Sale
✗ Desativado
Regra do Mesmo Dia
✗ Não
Perda Superficial
✗ Não
Restrição de Perdas
Sem restrições
Transporte de Perdas
Ilimitado
Diferenças entre B2C e B2B
Diverge de B2B
✓ Sim
Notas
O imposto segue a contabilidade
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