Valor razonable de criptomonedas: la misma tenencia, tres convenciones de precios, tres respuestas

Ingresa una cantidad y hasta tres precios, cada uno representando una convención de precio-vencimiento diferente. La herramienta valora la tenencia bajo cada una y muestra el diferencial entre el resultado más alto y el más bajo. El punto no es el número. El punto es que debes elegir una convención y documentarla.

Información general sobre tratamiento contable, no asesoría contable, de valoración ni fiscal. No se utilizan datos de precios en vivo. Verifique con los estándares aplicables (IFRS / US GAAP) y su auditor.

El problema que esto hace visible

El mismo token en el mismo instante tiene un precio de última transacción diferente en cada plataforma. Los libros de órdenes son separados, la liquidez es desigual y no hay una cinta consolidada única. Por lo tanto, no existe tal cosa como *el* precio en un corte. Solo existe el precio en una plataforma particular, en una marca de tiempo particular, bajo una convención particular.

Lo que significa que lo que hace defendible una valoración de cripto ante un auditor no es el número. Es que la entidad eligió una convención de fuente-y-tiempo, la escribió en su política contable y la aplicó a cada medición en cada período. Una entidad que silenciosamente usa la plataforma más conveniente en cada cierre no está midiendo, está eligiendo. Esta herramienta existe para poner el tamaño de esa discreción frente a ti.

Las tres convenciones

• Precio del mercado principal: el precio en la plataforma que la entidad ha identificado como su mercado principal para el activo, que es el punto de referencia hacia el que la mayoría de los marcos de reporte te impulsan.
• Promedio entre plataformas nombradas: un promedio de las plataformas que la entidad ha nombrado explícitamente en su política. Nombrarlas de antemano es lo que evita que el promedio sea un resultado conveniente en lugar de un método.
• Cierre diario fijo: un solo corte declarado, aplicado de la misma manera cada período, independientemente de lo que haya hecho el rango intradía.

Ingresas la cantidad mantenida y hasta tres precios. La herramienta multiplica la cantidad por cada precio y reporta el diferencial entre el valor resultante más alto y el más bajo, como un monto absoluto y como un porcentaje del más bajo. En una posición grande, o en un token delgado, ese porcentaje es frecuentemente mayor que el umbral de materialidad con el que está trabajando el compromiso. Ese es el argumento completo para una política documentada en una sola cifra.

Lo que esta herramienta no puede hacer

No lee ningún feed de precios en vivo, y eso es una decisión de diseño deliberada en lugar de una limitación que eliminaríamos si pudiéramos. Este sitio prerenderiza sus páginas, por lo que cualquier precio integrado en el momento de la compilación estaría equivocado segundos después de su publicación. Y conectar un feed de terceros pondría un número en una página de contabilidad que no podemos respaldar, en una página cuyo argumento completo es que los números sin fuente son el problema.

Entonces, los precios son tuyos. Los traes de tus propias fuentes, que es la misma disciplina que requiere la contabilidad subyacente.

• El resultado no es una valoración y no es evidencia de una. Es aritmética sobre cifras que escribiste.
• No te dice qué plataforma o corte constituye valor razonable para tu entidad. Eso lo establece el marco de reporte y tu política documentada.
• No aplica jerarquía de valor razonable, evaluación de mercado activo ni ajuste por iliquidez, bloqueos o transferibilidad restringida.
• Maneja un solo activo y un solo punto en el tiempo. No valora un portafolio, no traduce monedas ni produce una entrada de remedición al final del período.
• No retiene nada y no crea un rastro de auditoría.

De dónde viene realmente la respuesta

Si una tenencia se mide a valor razonable en absoluto, y sobre qué base, depende de cómo se clasifica el activo bajo el marco de la entidad. El tratamiento IFRS y el tratamiento US GAAP difieren en la clasificación y en cómo se reconocen los cambios de valor, y esas páginas son el lugar para comenzar en lugar de una comparación de precios. Una vez que la cuestión del marco está resuelta, la política tiene que decir concretamente: qué plataforma o plataformas, qué marca de tiempo, qué sucede cuando una plataforma suspende la negociación o elimina el activo, y quién aprueba un cambio en cualquiera de ello.

Un revisor pedirá exactamente ese documento y luego probará si los números en el libro mayor fueron producidos por él. La consistencia es lo que se prueba, más que la elección específica. Cambiar la convención entre períodos sin divulgación es mucho más difícil de defender que elegir una convención que un auditor podría no haber elegido.

Aplicar una convención a escala

Una tenencia en una marca de tiempo es fácil de valorar a mano. Una tesorería que posee docenas de activos en varias cadenas, revalorizada en cada cierre de período, no lo es. Cada medición tiene que usar la misma fuente y el mismo corte, y tiene que seguir haciéndolo cuando se agrega una billetera tarde o se reclasifica una transacción y se vuelve a ejecutar todo el período.

CryptaCount aplica la política de precios de la entidad de manera consistente en más de 90 redes blockchain y más de 100 conectores de intercambios y billeteras, mantiene la fuente de cada medición adjunta a la medición y registra los movimientos resultantes a través de los libros de contabilidad IFRS y US GAAP en QuickBooks, Xero, NetSuite, Sage o Zoho. Cuando un revisor pregunta de dónde vino un valor en libros, la respuesta es un registro en lugar de un recuerdo.

La cifra de valoración solo es útil una vez que se convierte en un registro. El generador de asientos de diario muestra la estructura que sigue, la calculadora de base de costos cubre qué lotes alivia una disposición, y la calculadora de ganancias y la calculadora de tarifas de gas de Ethereum completan el conjunto en el centro de herramientas gratuitas.

Un auditor no está verificando si encontraste el precio correcto. Está verificando si aplicaste la convención de precios que dijiste que aplicarías.