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Marco de reporte, fiscalidad empresarial y de particulares para activos digitales en Dinamarca, desde la base de jurisdicciones de CryptaCount con 72 países.
Dinamarca: datos fiscales y contables
Información general
Marco predeterminado
IFRS
Marcos permitidos
IFRS, DK_GAAP
IFRS obligatorio para
Listed entities use IFRS
Ejercicio fiscal
Año natural (end M12)
Moneda funcional
DKK
Fuente de FX (información)
NATIONALBANKEN
Fuente de FX (impuestos)
NATIONALBANKEN
Tipo de transacción
Spot diario
Hipercinflacionario
✗ No
Información — DK_GAAP
Marco disponible
✓ Sí
Clasificación cripto
Activo intangible, Activo corriente
Notas de clasificación
IAS 38 intangible (la más común); IAS 2 inventario si se mantiene para la venta en el curso ordinario. No hay un estándar IFRS de cripto dedicado.
Base de medición
Coste histórico
Métodos de coste permitidos
FIFO, WAVG
Métodos de coste prohibidos
LIFO
Deterioro requerido
✓ Sí
Tipo de deterioro
Principio de prudencia
Se permite la reversión
✓ Sí
Reducción a NRV
✓ Requerido — Solo si se clasifica como inventario (IAS 2)
Jerarquía del valor razonable
—
Normas recientes
No hay un estándar IFRS de cripto dedicado. La decisión de la agenda del IFRIC (2019) confirmó IAS 38/IAS 2. El proyecto de cripto del IASB está en curso, sin ED todavía.
Impuesto corporativo — Tipo y clasificación
Tipo del impuesto corporativo
22%
Clasificación cripto
Ingresos ordinarios
Notas
Corporate crypto = ordinary income
Impuesto corporativo — Base de coste
Base de medición
Coste histórico
Método de coste predeterminado
FIFO
Métodos permitidos
FIFO, WAVG
El contribuyente puede optar
✓ Sí
Anulación por país
Estándar
Notas de anulación
—
Requisito de conformidad con LIFO
✗ No
Difiere de la información
✓ Sí
Impuesto corporativo — Antievasión
Venta ficticia
✗ Desactivado
Ventana (antes/después)
—
Regla del mismo día
✗ No
Restricción de pérdidas
Sin restricciones
Compensación de pérdidas
Ilimitado
Impuesto corporativo — Período de tenencia
Beneficio del período de tenencia
✗ No
Período
—
Tipo de beneficio
—
Impuesto corporativo — Tratamiento de eventos cripto
Recompensas de staking
FMV en el momento de la recepción
Tratamiento de la tarifa de gas
Añadir al coste
Gas = enajenación del nativo
✓ Sí
Imponible cripto↔cripto
✓ Sí
Envoltura DeFi
No está claro
Base de coste del fork
Cero
Impuesto individual — Régimen
Régimen fiscal
Ganancias de capital
Notas del régimen
Las ganancias/pérdidas se gravan como ingresos de capital o como especulativos bajo Statsskatteloven. El régimen propuesto basado en inventario no se ha aprobado a partir de 2026.
Tipo impositivo
42%
Notas del tipo
Ingresos de capital ~42% efectivo (municipal+estatal). Las pérdidas solo compensan el mismo tipo.
Impuesto individual — Base de coste
Base de medición
Coste histórico
Método de coste
FIFO
Método seleccionable
✗ No
Métodos permitidos
FIFO
Anulación por país
Estándar
Impuesto individual — Exenciones
CGT exento
✗ No
Condiciones de exención
—
Período de tenencia
—
Beneficio del período de tenencia
—
Exención anual
—
Exención por umbral
—
Impuesto individual — Antievasión
Venta ficticia
✗ Desactivado
Regla del mismo día
✗ No
Pérdida superficial
✗ No
Restricción de pérdidas
Sin restricciones
Compensación de pérdidas
Ilimitado
Diferencias entre B2C y B2B
Difiere de B2B
✓ Sí
Notas
El régimen propuesto de inventario/MTM aún no se ha aprobado
Comparar Dinamarca con otras jurisdicciones
Abre la comparación multijurisdicción interactiva en CryptaCount para ver marcos, métodos de coste y normas fiscales en paralelo.