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Marco de reporte, fiscalidad empresarial y de particulares para activos digitales en Canadá, desde la base de jurisdicciones de CryptaCount con 72 países.
Canadá: datos fiscales y contables
Información general
Marco predeterminado
IFRS
Marcos permitidos
IFRS, ASPE
IFRS obligatorio para
Public entities use IFRS. Private entities may use ASPE.
Ejercicio fiscal
Año natural (end M12)
Moneda funcional
CAD
Fuente de FX (información)
BOC
Fuente de FX (impuestos)
CRA
Tipo de transacción
Spot diario
Hipercinflacionario
✗ No
Información — ASPE
Marco disponible
✓ Sí
Clasificación cripto
Activo intangible
Notas de clasificación
IAS 38 intangible (el más común); inventario IAS 2 si se mantiene para la venta en el curso ordinario. No hay un estándar IFRS de cripto dedicado.
Base de medición
Coste histórico
Métodos de coste permitidos
FIFO, WAVG
Métodos de coste prohibidos
LIFO
Deterioro requerido
✓ Sí
Tipo de deterioro
ASPE 3064
Se permite la reversión
✗ No
Reducción a NRV
✗ No requerido
Jerarquía del valor razonable
—
Normas recientes
No hay un estándar IFRS de cripto dedicado. La decisión de la agenda del IFRIC (2019) confirmó IAS 38/IAS 2. Proyecto de cripto del IASB en curso, sin ED todavía.
Impuesto corporativo — Tipo y clasificación
Tipo del impuesto corporativo
26.5%
Clasificación cripto
Ganancias de capital
Notas
CRA treats crypto as commodity. 50% inclusion rate for capital gains (increased to 66.7% for gains >CAD 250K from June 2024 — verify status).
Impuesto corporativo — Base de coste
Base de medición
Coste histórico
Método de coste predeterminado
ACB
Métodos permitidos
ACB
El contribuyente puede optar
✗ No
Anulación por país
ACB (Canadá)
Notas de anulación
Adjusted Cost Base (ACB) obligatorio según la CRA. ACB = coste total de todas las unidades / unidades totales mantenidas (efectivamente WAVG por activo). No FIFO.
Requisito de conformidad con LIFO
✗ No
Difiere de la información
✓ Sí
Impuesto corporativo — Antievasión
Venta ficticia
✓ Pérdida superficial
Ventana (antes/después)
30d / 30d
Regla del mismo día
✗ No
Restricción de pérdidas
Solo capital
Compensación de pérdidas
Ilimitado
Impuesto corporativo — Período de tenencia
Beneficio del período de tenencia
✗ No
Período
—
Tipo de beneficio
—
Impuesto corporativo — Tratamiento de eventos cripto
Recompensas de staking
FMV en el momento de la recepción
Tratamiento de la tarifa de gas
Añadir al coste
Gas = enajenación del nativo
✓ Sí
Imponible cripto↔cripto
✓ Sí
Envoltura DeFi
No está claro
Base de coste del fork
Cero
Impuesto individual — Régimen
Régimen fiscal
Ganancias de capital
Notas del régimen
Tasa de inclusión del 50% de las ganancias de capital (66,7% para ganancias >CAD 250K desde junio de 2024). ACB obligatorio.
Tipo impositivo
26.7%
Notas del tipo
El 50% de la ganancia incluida en la renta a la tasa marginal (hasta ~53%). Inclusión del 66,7% para ganancias >CAD 250K desde junio de 2024.
Impuesto individual — Base de coste
Base de medición
Coste histórico
Método de coste
ACB
Método seleccionable
✗ No
Métodos permitidos
ACB
Anulación por país
ACB (Canadá)
Impuesto individual — Exenciones
CGT exento
✗ No
Condiciones de exención
—
Período de tenencia
—
Beneficio del período de tenencia
—
Exención anual
—
Exención por umbral
—
Impuesto individual — Antievasión
Venta ficticia
✓ Pérdida superficial
Regla del mismo día
✗ No
Pérdida superficial
✓ Sí
Restricción de pérdidas
Solo capital
Compensación de pérdidas
Ilimitado
Diferencias entre B2C y B2B
Difiere de B2B
✓ Sí
Notas
Fiscal: ACB obligatorio, tasa de inclusión del 50% (66,7% para >CAD 250K). EEFF: tratamiento contable IFRS/ASPE.
Comparar Canadá con otras jurisdicciones
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