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Marco de reporte, fiscalidad empresarial y de particulares para activos digitales en México, desde la base de jurisdicciones de CryptaCount con 72 países.
México: datos fiscales y contables
Información general
Marco predeterminado
IFRS
Marcos permitidos
IFRS, NIF
IFRS obligatorio para
Listed entities use IFRS. Others use NIF (Normas de Información Financiera).
Ejercicio fiscal
Año natural (end M12)
Moneda funcional
MXN
Fuente de FX (información)
BANXICO
Fuente de FX (impuestos)
SAT
Tipo de transacción
Spot diario
Hipercinflacionario
✗ No
Información — NIF
Marco disponible
✓ Sí
Clasificación cripto
Activo intangible, Activo corriente
Notas de clasificación
IAS 38 intangible (lo más común); inventario IAS 2 si se mantiene para la venta en el curso ordinario. No existe una norma específica de IFRS para cripto.
Base de medición
Coste histórico
Métodos de coste permitidos
FIFO, WAVG
Métodos de coste prohibidos
LIFO
Deterioro requerido
✓ Sí
Tipo de deterioro
Principio de prudencia
Se permite la reversión
✓ Sí
Reducción a NRV
✓ Requerido — Solo si se clasifica como inventario (IAS 2)
Jerarquía del valor razonable
—
Normas recientes
No existe una norma específica de IFRS para cripto. La decisión de la agenda del IFRIC (2019) confirmó IAS 38/IAS 2. El proyecto de cripto del IASB está en curso, aún sin ED.
Impuesto corporativo — Tipo y clasificación
Tipo del impuesto corporativo
30%
Clasificación cripto
Ingresos ordinarios
Notas
All corporate income
Impuesto corporativo — Base de coste
Base de medición
Coste histórico
Método de coste predeterminado
FIFO
Métodos permitidos
FIFO, WAVG
El contribuyente puede optar
✓ Sí
Anulación por país
Estándar
Notas de anulación
—
Requisito de conformidad con LIFO
✗ No
Difiere de la información
✗ No
Impuesto corporativo — Antievasión
Venta ficticia
✗ Desactivado
Ventana (antes/después)
—
Regla del mismo día
✗ No
Restricción de pérdidas
Sin restricciones
Compensación de pérdidas
Ilimitado
Impuesto corporativo — Período de tenencia
Beneficio del período de tenencia
✗ No
Período
—
Tipo de beneficio
—
Impuesto corporativo — Tratamiento de eventos cripto
Recompensas de staking
FMV en el momento de la recepción
Tratamiento de la tarifa de gas
Añadir al coste
Gas = enajenación del nativo
✓ Sí
Imponible cripto↔cripto
✓ Sí
Envoltura DeFi
No está claro
Base de coste del fork
Cero
Impuesto individual — Régimen
Régimen fiscal
Ganancias de capital
Notas del régimen
Las ganancias de cripto se gravan como 'enajenación de bienes' (enajenación de bienes). Tipos progresivos de ISR.
Tipo impositivo
35%
Notas del tipo
Tipos progresivos de ISR hasta 35%
Impuesto individual — Base de coste
Base de medición
Coste histórico
Método de coste
FIFO
Método seleccionable
✓ Sí
Métodos permitidos
FIFO, WAVG
Anulación por país
Estándar
Impuesto individual — Exenciones
CGT exento
✗ No
Condiciones de exención
—
Período de tenencia
—
Beneficio del período de tenencia
—
Exención anual
—
Exención por umbral
—
Impuesto individual — Antievasión
Venta ficticia
✗ Desactivado
Regla del mismo día
✗ No
Pérdida superficial
✗ No
Restricción de pérdidas
Sin restricciones
Compensación de pérdidas
Ilimitado
Diferencias entre B2C y B2B
Difiere de B2B
✓ Sí
Notas
Personas: progresivo hasta 35%. Corporaciones: 30% tasa fija.
Comparar México con otras jurisdicciones
Abre la comparación multijurisdicción interactiva en CryptaCount para ver marcos, métodos de coste y normas fiscales en paralelo.