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Marco de reporte, fiscalidad empresarial y de particulares para activos digitales en Sudáfrica, desde la base de jurisdicciones de CryptaCount con 72 países.
Sudáfrica: datos fiscales y contables
Información general
Marco predeterminado
IFRS
Marcos permitidos
IFRS
IFRS obligatorio para
All listed entities. SA has fully adopted IFRS.
Ejercicio fiscal
Ejercicio fiscal (end M2)
Moneda funcional
ZAR
Fuente de FX (información)
SARB
Fuente de FX (impuestos)
SARS
Tipo de transacción
Spot diario
Hipercinflacionario
✗ No
Información — IFRS
Marco disponible
✓ Sí
Clasificación cripto
Activo intangible, Inventario
Notas de clasificación
NIC 38 intangible (la más común); inventario NIC 2 si se mantiene para la venta en el curso ordinario. No hay un estándar IFRS de cripto dedicado.
Base de medición
Coste histórico
Valor razonable (revalorización)
Métodos de coste permitidos
FIFO, WAVG, ID específico
Métodos de coste prohibidos
LIFO
Deterioro requerido
✓ Sí
Tipo de deterioro
IAS 36
Se permite la reversión
✓ Sí
Reducción a NRV
✗ No requerido
Jerarquía del valor razonable
Nivel 1
Normas recientes
No hay un estándar IFRS de cripto dedicado. La decisión de la agenda del IFRIC (2019) confirmó NIC 38/NIC 2. El proyecto de cripto del IASB está en cartera; aún no hay ED.
Impuesto corporativo — Tipo y clasificación
Tipo del impuesto corporativo
27%
Clasificación cripto
Ganancias de capital
Notas
SARS: crypto is 'asset' for CGT. 80% inclusion rate for companies.
Impuesto corporativo — Base de coste
Base de medición
Coste histórico
Método de coste predeterminado
FIFO
Métodos permitidos
FIFO, ID específico, WAVG
El contribuyente puede optar
✓ Sí
Anulación por país
INCLUSION RATE
Notas de anulación
El 80% de la ganancia de capital se incluye en la renta imponible para sociedades.
Requisito de conformidad con LIFO
✗ No
Difiere de la información
✓ Sí
Impuesto corporativo — Antievasión
Venta ficticia
✗ Desactivado
Ventana (antes/después)
—
Regla del mismo día
✗ No
Restricción de pérdidas
Sin restricciones
Compensación de pérdidas
Ilimitado
Impuesto corporativo — Período de tenencia
Beneficio del período de tenencia
✗ No
Período
—
Tipo de beneficio
—
Impuesto corporativo — Tratamiento de eventos cripto
Recompensas de staking
FMV en el momento de la recepción
Tratamiento de la tarifa de gas
Añadir al coste
Gas = enajenación del nativo
✓ Sí
Imponible cripto↔cripto
✓ Sí
Envoltura DeFi
No está claro
Base de coste del fork
Cero
Impuesto individual — Régimen
Régimen fiscal
Ganancias de capital
Notas del régimen
CGT con un tipo de inclusión del 40% para personas físicas. Exención anual ZAR 40K.
Tipo impositivo
18%
Notas del tipo
Tipo de inclusión del 40% × tipo marginal máximo del 45% = máximo efectivo del 18%. Exención anual ZAR 40K.
Impuesto individual — Base de coste
Base de medición
Coste histórico
Método de coste
FIFO
Método seleccionable
✓ Sí
Métodos permitidos
FIFO, ID específico, WAVG
Anulación por país
INCLUSION RATE
Impuesto individual — Exenciones
CGT exento
✗ No
Condiciones de exención
—
Período de tenencia
—
Beneficio del período de tenencia
—
Exención anual
ZAR 40,000
Exención por umbral
—
Impuesto individual — Antievasión
Venta ficticia
✗ Desactivado
Regla del mismo día
✗ No
Pérdida superficial
✗ No
Restricción de pérdidas
Sin restricciones
Compensación de pérdidas
Ilimitado
Diferencias entre B2C y B2B
Difiere de B2B
✓ Sí
Notas
Impuestos: CGT con tipo de inclusión. Estados financieros: tratamiento IFRS.
Comparar Sudáfrica con otras jurisdicciones
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