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Marco de reporte, fiscalidad empresarial y de particulares para activos digitales en Singapur, desde la base de jurisdicciones de CryptaCount con 72 países.
Singapur: datos fiscales y contables
Información general
Marco predeterminado
IFRS
Marcos permitidos
SFRS_I
IFRS obligatorio para
All listed entities. SFRS(I) = IFRS-converged.
Ejercicio fiscal
Año natural (end M12)
Moneda funcional
SGD
Fuente de FX (información)
MAS
Fuente de FX (impuestos)
IRAS
Tipo de transacción
Spot diario
Hipercinflacionario
✗ No
Información — SFRS_I
Marco disponible
✓ Sí
Clasificación cripto
Activo intangible, Inventario
Notas de clasificación
IAS 38 intangible (el más común); IAS 2 inventario si se mantiene para la venta en el curso ordinario. No existe un estándar IFRS específico para cripto.
Base de medición
Coste histórico
Valor razonable (revalorización)
Métodos de coste permitidos
FIFO, WAVG, ID específico
Métodos de coste prohibidos
LIFO
Deterioro requerido
✓ Sí
Tipo de deterioro
IAS 36
Se permite la reversión
✓ Sí
Reducción a NRV
✗ No requerido
Jerarquía del valor razonable
Nivel 1
Normas recientes
No existe un estándar IFRS específico para cripto. La decisión de agenda del IFRIC (2019) confirmó IAS 38/IAS 2. El proyecto de cripto del IASB está en curso, sin ED todavía. SFRS(I) es idéntico a IFRS con orientación específica para Singapur.
Impuesto corporativo — Tipo y clasificación
Tipo del impuesto corporativo
17%
Clasificación cripto
Ingresos ordinarios
Notas
No CGT in Singapore. Trading gains = income. Investment gains = capital (exempt).
Impuesto corporativo — Base de coste
Base de medición
Coste histórico
Método de coste predeterminado
FIFO
Métodos permitidos
FIFO, WAVG
El contribuyente puede optar
✓ Sí
Anulación por país
BADGES OF TRADE
Notas de anulación
Singapur usa la prueba de «badges of trade» para distinguir ingresos vs. capital. Las ganancias de inversión = no imponibles.
Requisito de conformidad con LIFO
✗ No
Difiere de la información
✗ No
Impuesto corporativo — Antievasión
Venta ficticia
✗ Desactivado
Ventana (antes/después)
—
Regla del mismo día
✗ No
Restricción de pérdidas
Sin restricciones
Compensación de pérdidas
Ilimitado
Impuesto corporativo — Período de tenencia
Beneficio del período de tenencia
✗ No
Período
—
Tipo de beneficio
—
Impuesto corporativo — Tratamiento de eventos cripto
Recompensas de staking
FMV en el momento de la recepción
Tratamiento de la tarifa de gas
Añadir al coste
Gas = enajenación del nativo
✓ Sí
Imponible cripto↔cripto
✓ Sí
Envoltura DeFi
No está claro
Base de coste del fork
Cero
Impuesto individual — Régimen
Régimen fiscal
Exento
Notas del régimen
No hay CGT en Singapur. Las ganancias de cripto por inversión = capital en naturaleza = no imponible. Los ingresos por trading/actividad empresarial son imponibles.
Tipo impositivo
0% (exento)
Notas del tipo
0% sobre ganancias de capital. Ingresos empresariales: progresivo hasta 22%.
Impuesto individual — Base de coste
Base de medición
Coste histórico
Método de coste
FIFO
Método seleccionable
✓ Sí
Métodos permitidos
FIFO, WAVG
Anulación por país
BADGES OF TRADE
Impuesto individual — Exenciones
CGT exento
✓ Sí
Condiciones de exención
Sin CGT. Se aplica la prueba de indicios de actividad mercantil: las ganancias de inversión están exentas, los ingresos de actividad mercantil son imponibles.
Período de tenencia
—
Beneficio del período de tenencia
—
Exención anual
—
Exención por umbral
—
Impuesto individual — Antievasión
Venta ficticia
✗ Desactivado
Regla del mismo día
✗ No
Pérdida superficial
✗ No
Restricción de pérdidas
Sin restricciones
Compensación de pérdidas
Ilimitado
Diferencias entre B2C y B2B
Difiere de B2B
✗ No
Notas
Mismo régimen: sin CGT. La prueba de indicios de actividad mercantil se aplica a ambos.
Comparar Singapur con otras jurisdicciones
Abre la comparación multijurisdicción interactiva en CryptaCount para ver marcos, métodos de coste y normas fiscales en paralelo.