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Contabilidad y fiscalidad cripto en Estados Unidos
Marco de reporte, fiscalidad empresarial y de particulares para activos digitales en Estados Unidos, desde la base de jurisdicciones de CryptaCount con 72 países.
Estados Unidos: datos fiscales y contables
Información general
Marco predeterminado
IFRS
Marcos permitidos
US_GAAP
IFRS obligatorio para
All SEC registrants. IFRS not permitted for domestic filers.
Ejercicio fiscal
Año natural (end M12)
Moneda funcional
USD
Fuente de FX (información)
FED
Fuente de FX (impuestos)
IRS
Tipo de transacción
Spot diario
Hipercinflacionario
✗ No
Información — US_GAAP
Marco disponible
✓ Sí
Clasificación cripto
Valor razonable (ASU 2023-08)
Notas de clasificación
ASU 2023-08 (vigente desde el 15 de diciembre de 2024 para quienes presentan por año calendario). Definición de cripto como 'activo intangible' sin 'derechos exigibles', medido a valor razonable con cambios reconocidos en el resultado neto. Sustituye el tratamiento anterior de intangibles de vida indefinida.
Base de medición
Valor razonable
Métodos de coste permitidos
FIFO, LIFO, WAVG, ID específico
Métodos de coste prohibidos
—
Deterioro requerido
✗ No
Tipo de deterioro
N/A (valor razonable)
Se permite la reversión
✓ Sí
Reducción a NRV
✗ No requerido
Jerarquía del valor razonable
Nivel 1
Normas recientes
ASU 2023-08 'Accounting for and Disclosure of Crypto Assets' VIGENTE desde el 15 de diciembre de 2024 para quienes presentan por año calendario. Se permite adopción anticipada. Cambió fundamentalmente la contabilidad de cripto en US GAAP, pasando de un modelo de deterioro para intangibles a valor razonable a través de P&L.
Impuesto corporativo — Tipo y clasificación
Tipo del impuesto corporativo
21%
Clasificación cripto
Ganancias de capital
Notas
IRS treats crypto as property (Notice 2014-21). Capital gains/losses on disposal.
Impuesto corporativo — Base de coste
Base de medición
Coste histórico
Método de coste predeterminado
FIFO
Métodos permitidos
FIFO, LIFO, HIFO, WAVG, ID específico
El contribuyente puede optar
✓ Sí
Anulación por país
Estándar
Notas de anulación
Se permite identificador específico si está adecuadamente documentado
Requisito de conformidad con LIFO
✓ Sí
Difiere de la información
✓ Sí
Impuesto corporativo — Antievasión
Venta ficticia
✗ Desactivado
Ventana (antes/después)
—
Regla del mismo día
✗ No
Restricción de pérdidas
CAPITAL 3K ANNUAL
Compensación de pérdidas
Ilimitado
Impuesto corporativo — Período de tenencia
Beneficio del período de tenencia
✓ Sí
Período
> 365 días
Tipo de beneficio
Reducción del tipo
Impuesto corporativo — Tratamiento de eventos cripto
Recompensas de staking
FMV en el momento de la recepción
Tratamiento de la tarifa de gas
Añadir al coste
Gas = enajenación del nativo
✓ Sí
Imponible cripto↔cripto
✓ Sí
Envoltura DeFi
No está claro
Base de coste del fork
Cero
Impuesto individual — Régimen
Régimen fiscal
Ganancias de capital
Notas del régimen
Aviso del IRS 2014-21: cripto = propiedad. Corto plazo (<1 año): tipos ordinarios. Largo plazo (>1 año): tipos preferenciales.
Tipo impositivo
20%
Notas del tipo
Largo plazo: 0/15/20% según el ingreso. Corto plazo: tipos ordinarios hasta 37%. Puede aplicar NIIT del 3,8%.
Impuesto individual — Base de coste
Base de medición
Coste histórico
Método de coste
FIFO
Método seleccionable
✓ Sí
Métodos permitidos
FIFO, LIFO, HIFO, WAVG, ID específico
Anulación por país
Estándar
Impuesto individual — Exenciones
CGT exento
✗ No
Condiciones de exención
—
Período de tenencia
> 365 días
Beneficio del período de tenencia
Reducción del tipo
Exención anual
—
Exención por umbral
—
Impuesto individual — Antievasión
Venta ficticia
✗ Desactivado
Regla del mismo día
✗ No
Pérdida superficial
✗ No
Restricción de pérdidas
CAPITAL 3K ANNUAL
Compensación de pérdidas
Ilimitado
Diferencias entre B2C y B2B
Difiere de B2B
✓ Sí
Notas
CRÍTICO: Para impuestos se usa coste histórico. Para estados financieros se usa valor razonable (ASU 2023-08). Diferencia importante libro-fiscal desde 2025 en adelante.
Comparar Estados Unidos con otras jurisdicciones
Abre la comparación multijurisdicción interactiva en CryptaCount para ver marcos, métodos de coste y normas fiscales en paralelo.