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Marco de reporte, fiscalidad empresarial y de particulares para activos digitales en Portugal, desde la base de jurisdicciones de CryptaCount con 72 países.
Portugal: datos fiscales y contables
Información general
Marco predeterminado
IFRS
Marcos permitidos
IFRS, SNC
IFRS obligatorio para
Listed entities use IFRS. Others use SNC (Sistema de Normalização Contabilística).
Ejercicio fiscal
Año natural (end M12)
Moneda funcional
EUR
Fuente de FX (información)
ECB
Fuente de FX (impuestos)
ECB
Tipo de transacción
Spot diario
Hipercinflacionario
✗ No
Información — SNC
Marco disponible
✓ Sí
Clasificación cripto
Activo intangible, Activo corriente
Notas de clasificación
IAS 38 intangible (el más común); IAS 2 inventario si se mantiene para la venta en el curso ordinario. No existe un estándar IFRS específico para cripto.
Base de medición
Coste histórico
Métodos de coste permitidos
FIFO, WAVG
Métodos de coste prohibidos
LIFO
Deterioro requerido
✓ Sí
Tipo de deterioro
Principio de prudencia
Se permite la reversión
✓ Sí
Reducción a NRV
✓ Requerido — Solo si se clasifica como inventario (IAS 2)
Jerarquía del valor razonable
—
Normas recientes
No existe un estándar IFRS específico para cripto. La decisión de agenda del IFRIC (2019) confirmó IAS 38/IAS 2. El proyecto de cripto del IASB está en curso, sin ED todavía.
Impuesto corporativo — Tipo y clasificación
Tipo del impuesto corporativo
21%
Clasificación cripto
Ingresos ordinarios
Notas
All corporate income. IRC applies.
Impuesto corporativo — Base de coste
Base de medición
Coste histórico
Método de coste predeterminado
FIFO
Métodos permitidos
FIFO, WAVG
El contribuyente puede optar
✓ Sí
Anulación por país
Estándar
Notas de anulación
FIFO es obligatorio según el Art 10 CIRS
Requisito de conformidad con LIFO
✗ No
Difiere de la información
✗ No
Impuesto corporativo — Antievasión
Venta ficticia
✗ Desactivado
Ventana (antes/después)
—
Regla del mismo día
✗ No
Restricción de pérdidas
Sin restricciones
Compensación de pérdidas
Ilimitado
Impuesto corporativo — Período de tenencia
Beneficio del período de tenencia
✗ No
Período
—
Tipo de beneficio
—
Impuesto corporativo — Tratamiento de eventos cripto
Recompensas de staking
FMV en el momento de la recepción
Tratamiento de la tarifa de gas
Añadir al coste
Gas = enajenación del nativo
✓ Sí
Imponible cripto↔cripto
✓ Sí
Envoltura DeFi
No está claro
Base de coste del fork
Cero
Impuesto individual — Régimen
Régimen fiscal
Impuesto fijo
Notas del régimen
28% fijo sobre ganancias a corto plazo (<365 días). Exento de impuestos si se mantiene >365 días. Desde el presupuesto estatal de 2023.
Tipo impositivo
28%
Notas del tipo
28% fijo sobre ganancias a corto plazo. 0% sobre largo plazo (>365 días). 35% si la contraparte está en una jurisdicción en lista negra.
Impuesto individual — Base de coste
Base de medición
Coste histórico
Método de coste
FIFO
Método seleccionable
✗ No
Métodos permitidos
FIFO
Anulación por país
Estándar
Impuesto individual — Exenciones
CGT exento
✗ No
Condiciones de exención
Exento si se mantiene >365 días Y no es un token de tipo valor Y la contraparte no está en una jurisdicción en lista negra
Período de tenencia
> 365 días
Beneficio del período de tenencia
Exento de impuestos
Exención anual
—
Exención por umbral
—
Impuesto individual — Antievasión
Venta ficticia
✗ Desactivado
Regla del mismo día
✗ No
Pérdida superficial
✗ No
Restricción de pérdidas
Solo del mismo tipo
Compensación de pérdidas
5 años
Diferencias entre B2C y B2B
Difiere de B2B
✓ Sí
Notas
Personas físicas: mantener 365 días = exento. El cripto-a-cripto NO es imponible inmediatamente (diferido). NFTs exentos. Staking: 28% Categoría E.
Comparar Portugal con otras jurisdicciones
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