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Marco de reporte, fiscalidad empresarial y de particulares para activos digitales en Australia, desde la base de jurisdicciones de CryptaCount con 72 países.
Australia: datos fiscales y contables
Información general
Marco predeterminado
IFRS
Marcos permitidos
AASB_IFRS
IFRS obligatorio para
All reporting entities. AASB standards = IFRS-converged.
Ejercicio fiscal
Ejercicio fiscal (end M6)
Moneda funcional
AUD
Fuente de FX (información)
RBA
Fuente de FX (impuestos)
ATO
Tipo de transacción
Spot diario
Hipercinflacionario
✗ No
Información — AASB_IFRS
Marco disponible
✓ Sí
Clasificación cripto
Activo intangible, Inventario
Notas de clasificación
IAS 38 intangible (el más común); inventario IAS 2 si se mantiene para la venta en el curso ordinario. No hay un estándar IFRS de cripto dedicado.
Base de medición
Coste histórico
Valor razonable (revalorización)
Métodos de coste permitidos
FIFO, WAVG, ID específico
Métodos de coste prohibidos
LIFO
Deterioro requerido
✓ Sí
Tipo de deterioro
IAS 36
Se permite la reversión
✓ Sí
Reducción a NRV
✗ No requerido
Jerarquía del valor razonable
Nivel 1
Normas recientes
No hay un estándar IFRS de cripto dedicado. La decisión de la agenda del IFRIC (2019) confirmó IAS 38/IAS 2. Proyecto de cripto del IASB en curso, sin ED todavía. Las normas AASB son convergentes con IFRS. AASB no ha emitido orientación específica de cripto más allá de IFRS.
Impuesto corporativo — Tipo y clasificación
Tipo del impuesto corporativo
30%
Clasificación cripto
Ganancias de capital
Notas
ATO: crypto is CGT asset. Corporate CGT gains included in assessable income.
Impuesto corporativo — Base de coste
Base de medición
Coste histórico
Método de coste predeterminado
FIFO
Métodos permitidos
FIFO, ID específico
El contribuyente puede optar
✓ Sí
Anulación por país
Estándar
Notas de anulación
—
Requisito de conformidad con LIFO
✗ No
Difiere de la información
✓ Sí
Impuesto corporativo — Antievasión
Venta ficticia
✗ Desactivado
Ventana (antes/después)
—
Regla del mismo día
✗ No
Restricción de pérdidas
Sin restricciones
Compensación de pérdidas
Ilimitado
Impuesto corporativo — Período de tenencia
Beneficio del período de tenencia
✗ No
Período
—
Tipo de beneficio
—
Impuesto corporativo — Tratamiento de eventos cripto
Recompensas de staking
FMV en el momento de la recepción
Tratamiento de la tarifa de gas
Añadir al coste
Gas = enajenación del nativo
✓ Sí
Imponible cripto↔cripto
✓ Sí
Envoltura DeFi
No está claro
Base de coste del fork
Cero
Impuesto individual — Régimen
Régimen fiscal
Ganancias de capital
Notas del régimen
CGT con descuento del 50% para activos mantenidos >12 meses. FIFO o specific ID.
Tipo impositivo
45%
Notas del tipo
Tipos marginales 0-45% sobre la GANANCIA DE CAPITAL NETA (después del 50% de descuento si >12 meses). Recargo de Medicare +2%.
Impuesto individual — Base de coste
Base de medición
Coste histórico
Método de coste
FIFO
Método seleccionable
✓ Sí
Métodos permitidos
FIFO, ID específico
Anulación por país
Estándar
Impuesto individual — Exenciones
CGT exento
✗ No
Condiciones de exención
—
Período de tenencia
> 365 días
Beneficio del período de tenencia
Descuento en ganancias de capital
Exención anual
—
Exención por umbral
—
Impuesto individual — Antievasión
Venta ficticia
✗ Desactivado
Regla del mismo día
✗ No
Pérdida superficial
✗ No
Restricción de pérdidas
Sin restricciones
Compensación de pérdidas
Ilimitado
Diferencias entre B2C y B2B
Difiere de B2B
✓ Sí
Notas
Fiscal: reglas de CGT. EEFF: normas contables AASB/IFRS.
Comparar Australia con otras jurisdicciones
Abre la comparación multijurisdicción interactiva en CryptaCount para ver marcos, métodos de coste y normas fiscales en paralelo.