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Marco de reporte, fiscalidad empresarial y de particulares para activos digitales en India, desde la base de jurisdicciones de CryptaCount con 72 países.
India: datos fiscales y contables
Información general
Marco predeterminado
IFRS
Marcos permitidos
IND_AS, IGAAP
IFRS obligatorio para
Listed, banks, large companies use Ind AS (IFRS-converged). Others: IGAAP.
Ejercicio fiscal
Ejercicio fiscal (end M3)
Moneda funcional
INR
Fuente de FX (información)
RBI
Fuente de FX (impuestos)
CBDT
Tipo de transacción
Spot diario
Hipercinflacionario
✗ No
Información — IND_AS
Marco disponible
✓ Sí
Clasificación cripto
Activo intangible, Inventario
Notas de clasificación
IAS 38 intangible (la más común); IAS 2 inventario si se mantiene para la venta en el curso ordinario. No existe una norma IFRS específica de cripto.
Base de medición
Coste histórico
Valor razonable (revalorización)
Métodos de coste permitidos
FIFO, WAVG, ID específico
Métodos de coste prohibidos
LIFO
Deterioro requerido
✓ Sí
Tipo de deterioro
IAS 36
Se permite la reversión
✓ Sí
Reducción a NRV
✗ No requerido
Jerarquía del valor razonable
Nivel 1
Normas recientes
No existe una norma IFRS específica de cripto. La decisión de la agenda del IFRIC (2019) confirmó IAS 38/IAS 2. El proyecto de cripto del IASB está en el pipeline; aún no hay ED. Ind AS convergió con IFRS. Obligatorio para entidades cotizadas/grandes.
Impuesto corporativo — Tipo y clasificación
Tipo del impuesto corporativo
25.17%
Clasificación cripto
Régimen especial
Notas
Section 115BBH: 30% flat tax on VDA (virtual digital asset) gains. No deductions except cost of acquisition.
Impuesto corporativo — Base de coste
Base de medición
Coste histórico
Método de coste predeterminado
FIFO
Métodos permitidos
FIFO
El contribuyente puede optar
✗ No
Anulación por país
VDA REGIME
Notas de anulación
Sección 115BBH: 30% fijo sobre ganancias de VDA para todos los contribuyentes. Sin compensación de pérdidas. 1% TDS bajo S.194S.
Requisito de conformidad con LIFO
✗ No
Difiere de la información
✓ Sí
Impuesto corporativo — Antievasión
Venta ficticia
✗ Desactivado
Ventana (antes/después)
—
Regla del mismo día
✗ No
Restricción de pérdidas
NO OFFSET
Compensación de pérdidas
0 años
Impuesto corporativo — Período de tenencia
Beneficio del período de tenencia
✗ No
Período
—
Tipo de beneficio
—
Impuesto corporativo — Tratamiento de eventos cripto
Recompensas de staking
FMV en el momento de la recepción
Tratamiento de la tarifa de gas
Añadir al coste
Gas = enajenación del nativo
✓ Sí
Imponible cripto↔cripto
✓ Sí
Envoltura DeFi
No está claro
Base de coste del fork
Cero
Impuesto individual — Régimen
Régimen fiscal
Impuesto fijo
Notas del régimen
Sección 115BBH: 30% fijo sobre TODAS las ganancias de VDA. No hay deducciones salvo el coste de adquisición. No hay compensación de pérdidas. 1% TDS.
Tipo impositivo
30%
Notas del tipo
30% fijo + 4% cess = 31,2% efectivo. Sin deducciones. Sin compensación de pérdidas contra ningún ingreso.
Impuesto individual — Base de coste
Base de medición
Coste histórico
Método de coste
FIFO
Método seleccionable
✗ No
Métodos permitidos
FIFO
Anulación por país
VDA REGIME
Impuesto individual — Exenciones
CGT exento
✗ No
Condiciones de exención
—
Período de tenencia
—
Beneficio del período de tenencia
—
Exención anual
—
Exención por umbral
—
Impuesto individual — Antievasión
Venta ficticia
✗ Desactivado
Regla del mismo día
✗ No
Pérdida superficial
✗ No
Restricción de pérdidas
NO OFFSET
Compensación de pérdidas
0 años
Diferencias entre B2C y B2B
Difiere de B2B
✗ No
Notas
Impuestos: 30% fijo, sin deducciones, sin compensación de pérdidas. FS: tratamiento estándar de Ind AS.
Comparar India con otras jurisdicciones
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