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Marco de reporte, fiscalidad empresarial y de particulares para activos digitales en Alemania, desde la base de jurisdicciones de CryptaCount con 72 países.
Alemania: datos fiscales y contables
Información general
Marco predeterminado
IFRS
Marcos permitidos
IFRS, HGB
IFRS obligatorio para
Listed entities use IFRS for consolidated. Statutory accounts must use HGB.
Ejercicio fiscal
Año natural (end M12)
Moneda funcional
EUR
Fuente de FX (información)
ECB
Fuente de FX (impuestos)
ECB
Tipo de transacción
Spot diario
Hipercinflacionario
✗ No
Información — HGB
Marco disponible
✓ Sí
Clasificación cripto
Activo intangible, Activo corriente
Notas de clasificación
IAS 38 intangible (la más común); IAS 2 inventario si se mantiene para la venta en el curso ordinario. No hay un estándar IFRS de cripto dedicado.
Base de medición
Coste histórico
Métodos de coste permitidos
FIFO, WAVG, LIFO
Métodos de coste prohibidos
—
Deterioro requerido
✓ Sí
Tipo de deterioro
Principio de menor entre coste
Se permite la reversión
✓ Sí
Reducción a NRV
✓ Requerido — Solo si se clasifica como inventario (IAS 2)
Jerarquía del valor razonable
—
Normas recientes
No hay un estándar IFRS de cripto dedicado. La decisión de la agenda del IFRIC (2019) confirmó IAS 38/IAS 2. El proyecto de cripto del IASB está en curso, sin ED todavía.
Impuesto corporativo — Tratamiento de eventos cripto
Recompensas de staking
FMV en el momento de la recepción
Tratamiento de la tarifa de gas
Añadir al coste
Gas = enajenación del nativo
✓ Sí
Imponible cripto↔cripto
✓ Sí
Envoltura DeFi
No está claro
Base de coste del fork
Cero
Impuesto individual — Régimen
Régimen fiscal
Impuesto sobre la renta
Notas del régimen
Transacciones de ventas privadas según el §23 EStG (Privatveräußerungsgeschäfte). NO es un impuesto sobre ganancias de capital — es impuesto sobre la renta.
Tipo impositivo
45%
Notas del tipo
Impuesto progresivo sobre la renta 14-45% + recargo de solidaridad del 5,5%. 0% si se mantiene >12 meses.
Impuesto individual — Base de coste
Base de medición
Coste histórico
Método de coste
FIFO
Método seleccionable
✗ No
Métodos permitidos
FIFO
Anulación por país
Estándar
Impuesto individual — Exenciones
CGT exento
✗ No
Condiciones de exención
—
Período de tenencia
> 365 días
Beneficio del período de tenencia
Exento de impuestos
Exención anual
EUR 1,000
Exención por umbral
EUR 1,000 (Freigrenze (límite de exención))
Impuesto individual — Antievasión
Venta ficticia
✗ Desactivado
Regla del mismo día
✗ No
Pérdida superficial
✗ No
Restricción de pérdidas
Solo del mismo tipo
Compensación de pérdidas
Ilimitado
Diferencias entre B2C y B2B
Difiere de B2B
✓ Sí
Notas
Maßgeblichkeitsprinzip: el impuesto sigue los estados financieros en principio, pero con ajustes fiscales específicos
Comparar Alemania con otras jurisdicciones
Abre la comparación multijurisdicción interactiva en CryptaCount para ver marcos, métodos de coste y normas fiscales en paralelo.