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Marco de reporte, fiscalidad empresarial y de particulares para activos digitales en Japón, desde la base de jurisdicciones de CryptaCount con 72 países.
Japón: datos fiscales y contables
Información general
Marco predeterminado
IFRS
Marcos permitidos
IFRS, J_GAAP
IFRS obligatorio para
Listed entities may use IFRS, J-GAAP, or modified IFRS (JMIS). Most use J-GAAP.
Ejercicio fiscal
Año natural (end M12)
Moneda funcional
JPY
Fuente de FX (información)
BOJ
Fuente de FX (impuestos)
NTA
Tipo de transacción
Spot diario
Hipercinflacionario
✗ No
Información — J_GAAP
Marco disponible
✓ Sí
Clasificación cripto
Activo corriente
Notas de clasificación
IAS 38 intangible (la más común); IAS 2 inventario si se mantiene para la venta en el curso ordinario. No existe una norma IFRS específica de cripto.
Base de medición
Valor razonable
Coste histórico
Métodos de coste permitidos
WAVG
Métodos de coste prohibidos
FIFO, LIFO
Deterioro requerido
✓ Sí
Tipo de deterioro
Regla del 50% de ASBJ
Se permite la reversión
✗ No
Reducción a NRV
✗ No requerido
Jerarquía del valor razonable
—
Normas recientes
No existe una norma específica de IFRS para cripto. La decisión de la agenda del IFRIC (2019) confirmó IAS 38/IAS 2. El proyecto de cripto del IASB está en curso, aún sin ED.
Impuesto corporativo — Tipo y clasificación
Tipo del impuesto corporativo
30.62%
Clasificación cripto
Ingresos ordinarios
Notas
Corporate crypto gains = ordinary income. Since 2023: mark-to-market for actively traded crypto at year-end.
Impuesto corporativo — Base de coste
Base de medición
Valor razonable
Método de coste predeterminado
TOTAL AVERAGE
Métodos permitidos
Media total
El contribuyente puede optar
✗ No
Anulación por país
MARK TO MARKET
Notas de anulación
Desde la reforma fiscal de 2023: los tokens emitidos por uno mismo y negociados activamente ya no se gravan a valor razonable con cambios en resultados. Tokens de terceros: aún se gravan a MTM. Método de promedio total obligatorio.
Requisito de conformidad con LIFO
✗ No
Difiere de la información
✗ No
Impuesto corporativo — Antievasión
Venta ficticia
✗ Desactivado
Ventana (antes/después)
—
Regla del mismo día
✗ No
Restricción de pérdidas
Sin restricciones
Compensación de pérdidas
Ilimitado
Impuesto corporativo — Período de tenencia
Beneficio del período de tenencia
✗ No
Período
—
Tipo de beneficio
—
Impuesto corporativo — Tratamiento de eventos cripto
Recompensas de staking
FMV en el momento de la recepción
Tratamiento de la tarifa de gas
Añadir al coste
Gas = enajenación del nativo
✓ Sí
Imponible cripto↔cripto
✓ Sí
Envoltura DeFi
No está claro
Base de coste del fork
Cero
Impuesto individual — Régimen
Régimen fiscal
Impuesto sobre la renta
Notas del régimen
Ingresos diversos (雑所得) hasta un 55% combinado. Método de promedio total obligatorio.
Tipo impositivo
55%
Notas del tipo
Impuesto progresivo sobre la renta (5-45%) + impuesto del 10% para residentes = hasta 55% combinado. La cripto es 雑所得 (ingresos diversos), NO apta para 申告分離課税 (imposición separada al 20,315%). Se han discutido propuestas para imposición separada del 20%, pero NO se han aprobado a principios de 2026.
Impuesto individual — Base de coste
Base de medición
Coste histórico
Método de coste
TOTAL AVERAGE
Método seleccionable
✗ No
Métodos permitidos
Media total, Media móvil
Anulación por país
Promedio total (Japón)
Impuesto individual — Exenciones
CGT exento
✗ No
Condiciones de exención
—
Período de tenencia
—
Beneficio del período de tenencia
—
Exención anual
JPY 200,000
Exención por umbral
JPY 200,000 (Freigrenze (límite de exención))
Impuesto individual — Antievasión
Venta ficticia
✗ Desactivado
Regla del mismo día
✗ No
Pérdida superficial
✗ No
Restricción de pérdidas
Sin restricciones
Compensación de pérdidas
Ilimitado
Diferencias entre B2C y B2B
Difiere de B2B
✓ Sí
Notas
Impuestos y EEFF usan ambos valoración a mercado para cripto negociada activamente
Comparar Japón con otras jurisdicciones
Abre la comparación multijurisdicción interactiva en CryptaCount para ver marcos, métodos de coste y normas fiscales en paralelo.