Checklista zamknięcia miesiąca dla kryptowalut

Sekwencja domknięcia dla podmiotów posiadających aktywa cyfrowe, w kolejności, w jakiej kroki rzeczywiście muszą nastąpić. Każdy krok zależy od poprzedniego: wycena posiadanych aktywów przed potwierdzeniem kompletności populacji daje liczbę, która się zmieni, a zaksięgowanie zapisów przed dopasowaniem transferów generuje zyski, które nigdy nie zostały osiągnięte.

Informacje ogólne, a nie porada prawna, księgowa ani podatkowa. Stosuj udokumentowane zasady rachunkowości podmiotu i potwierdź postępowanie z wykwalifikowanym doradcą.

Zanim zaczniesz

Dwie rzeczy powinny być już ustalone przed pierwszym zamknięciem okresu. Po pierwsze, udokumentowane zasady podmiotu: podstawa wyceny, źródło ceny i konwencja czasu używana do wyceny posiadanych aktywów oraz metoda kosztu zastosowana do zbyć. Po drugie, inwentarz wejściowy: prowadzona lista każdego adresu portfela, konta na giełdzie i umowy powierniczej kontrolowanych przez podmiot. Zamknięcie jest tylko tak kompletne, jak ta lista, a portfel, o którym nikt nie wiedział, jest najczęstszą przyczyną salda, które nie może się zgodzić.

Sekwencja zamknięcia

1. Podłącz i zsynchronizuj każdy portfel i giełdę. Uruchom synchronizację na pełnym inwentarzu wejściowym i potwierdź, że każde źródło raportuje dane przez okres odcięcia. Zanotuj każdy punkt, który zawiódł lub zwrócił częściowe dane, zamiast pozwolić, aby nieaktualne połączenie przeszło cicho.
2. Potwierdź brak brakujących transakcji. Porównaj ilość końcową na aktywo i punkt z niezależnie obserwowalnym saldem w łańcuchu lub na giełdzie. Różnica oznacza brakującą, zduplikowaną lub źle datowaną transakcję. Zbadaj różnicę, zanim cokolwiek dalszego zostanie obliczone.
3. Rozwiąż niedopasowane transfery między własnymi portfelami. Dopasuj każdy wypływ z jednego kontrolowanego punktu do odpowiedniego wpływu w innym. To nie są zbycia: aktywo zachowuje swój koszt i przenosi go do nowej lokalizacji, a żaden zysk ani strata nie powstaje. Opłaty sieciowe zapłacone za przeprowadzkę są rozliczane osobno. Niedopasowana noga pozostawiona w populacji wymyśla widmowe zbycie po jednej stronie i nabycie o zerowym koszcie po drugiej.
4. Sklasyfikuj pozostałą aktywność. Wszystko, co nie jest transferem wewnętrznym, musi zostać zidentyfikowane jako nabycie, zbycie, opłata, zdarzenie przychodowe lub przeszacowanie. Nie pozostawiaj niczego niesklasyfikowanego przed wyceną.
5. Wycena majątku według udokumentowanej konwencji. Zastosuj zadeklarowane źródło ceny i konwencję czasu podmiotu konsekwentnie do każdego aktywa i punktu. Zapisz, skąd pochodzi każda cena i o której godzinie została ustalona, aby wartość można było udokumentować, a nie tylko stwierdzić.
6. Zastosuj metodę kosztu do zbyć. Uruchom wybraną metodę kosztu podmiotu dla każdego zbycia w okresie, konsekwentnie i deterministycznie. Potwierdź, że metoda odpowiada udokumentowanej polityce i że opłaty są uwzględnione po właściwej stronie: opłaty nabycia generalnie podwyższają koszt, opłaty zbycia generalnie zmniejszają przychody.
7. Zaksięguj zapisy. Przygotuj księgowania okresowe dla nabyć, zbyć z zrealizowanym zyskiem lub stratą, opłat, zdarzeń przychodowych i przeszacowań, mapowane na plan kont podmiotu. Generator zapisów księgowych dla kryptowalut oraz przewodnik po zapisach księgowych obejmują standardowe wzorce księgowe.
8. Uzgodnij księgę pomocniczą z księgą główną. Potwierdź, że każde zagregowane księgowanie w GL rozkłada się z powrotem na szczegóły transakcji pod nim i że salda aktywów w księgach są równe obserwowanym posiadaniom na moment odcięcia. Wyjaśnij każdą pozycję uzgadniającą lub udokumentuj, dlaczego pozostaje.
9. Przejrzyj zyski, straty i przychody. Spójrz na ruch okresu analitycznie przed zatwierdzeniem: czy zrealizowany zysk ma sens przy wolumenie zbyć, czy istnieją nieproporcjonalnie duże zyski jednoliniowe sugerujące niedopasowany transfer, czy przychód jest ujmowany w wartości otrzymania i przenoszony jako koszt.
10. Udokumentuj wszystko, co jest ocenne. Zapisz każdą decyzję szacunkową podjętą w tym okresie: ręczną reklasyfikację, cenę z alternatywnego źródła, wniosek o utracie wartości lub przeszacowaniu, decyzję o zakresie. Nieudokumentowane decyzje to pozycje, które kosztują najwięcej czasu podczas audytu.

Kontrole uzgodnień

Powyższa sekwencja generuje liczby. Poniższe kontrole pozwalają stwierdzić, że są one poprawne. Wykonuj każdą z nich co okres i zapisuj wynik, a nie intencję.

Gdzie zamknięcia zawodzą

• Transfery między własnymi portfelami księgowane jako sprzedaż. Najbardziej szkodliwy i najczęstszy błąd. Tworzy zyski, które nigdy nie istniały, i niszczy ciągłość kosztu.
• Portfel dodany późno. Dodanie punktu w środku okresu bez przeliczenia wcześniejszej populacji pozostawia koszt i ilości błędne od punktu dodania wstecz.
• Opłaty pominięte lub błędnie zaksięgowane. Opłaty nabycia należą do kosztu, opłaty zbycia zmniejszają przychody, a opłaty sieciowe płacone w tokenie natywnym są same w sobie niewielkim zbyciem tego tokena.
• Wycena improwizowana na aktywo. Jedna konwencja, udokumentowana, zastosowana do wszystkiego. Ad hoc wybór ceny jest nie do obrony przy przeglądzie.
• Uzgadnianie do korka. Różnica sprowadzona do zera niewyjaśnioną korektą jest problemem odroczonym, a nie zamkniętym.

Jak CryptaCount to robi

Księga pomocnicza dla kryptowalut pobiera aktywność z portfeli i kont giełdowych razem, rozpoznaje ruchy między własnymi punktami podmiotu jako transfery wewnętrzne, a nie zbycia, stosuje udokumentowaną metodę kosztu deterministycznie do każdego zbycia i księguje zagregowane zapisy okresowe do księgi głównej, zachowując każdą transakcję źródłową pod każdą linią. Gdy dane są korygowane lub punkt jest dodawany późno, silnik uruchamia się ponownie, a odpowiednie zapisy aktualizują się deterministycznie, więc księgi zbiegają się do jednej odpowiedzi, zamiast gromadzić ręczne poprawki.

Informacje ogólne, a nie porada prawna, księgowa ani podatkowa. Stosuj własne udokumentowane zasady podmiotu i potwierdź postępowanie z wykwalifikowanym doradcą.