Szablon wykresu kont kryptowalutowych
Podstawowy wykres kont dla podmiotów posiadających lub transakcyjnych w aktywach cyfrowych, obejmujący konta, których aktywność kryptograficzna faktycznie potrzebuje, oraz te, o których zespoły najczęściej zapominają. Dostosuj go do istniejącej struktury, zamiast dołączać obok niej.
Informacje ogólne, nie stanowią porady prawnej, księgowej ani podatkowej. Struktura kont i ich traktowanie zależą od ram sprawozdawczości i udokumentowanych polityk. Potwierdź z wykwalifikowanym doradcą.
O kodach kont
Ten szablon celowo nie zawiera kodów ani numerów kont. Każda jednostka numeruje własny wykres zgodnie z jego strukturą, wymaganiami raportowania grupowego i ograniczeniami systemu księgowego, więc kod wymyślony tutaj byłby błędny wszędzie. Wstaw własną numerację w zakresach, których już używasz w swoim wykresie: konta aktywów kryptograficznych należą do zakresu aktywów, zrealizowane zyski i straty do zakresów przychodów i kosztów itd. Ten szablon daje ci zestaw kont i uzasadnienie dla każdego z nich.
Jak czytać i dostosowywać kolumny
- Konto. Nazwa konta. Zmieniaj nazwy swobodnie, aby pasowały do obowiązujących konwencji, ale zachowaj rozróżnienia: podziały na tej liście istnieją, ponieważ te rzeczy zachowują się inaczej, a nie dla porządku.
- Typ. Jedno z: aktywa, zobowiązania, kapitał, przychody lub koszty. To decyduje o miejscu konta w sprawozdaniach i nie należy tego zmieniać przy zmianie nazwy konta.
- Co obejmuje. Populacja transakcji, które należą do konta. Użyj tego jako zasady księgowania: jeśli transakcja nie pasuje do opisu, należy do innego konta, a jeśli nic nie pasuje, to brakuje ci konta.
- Uwagi. Ocena lub polityka związana z kontem, w tym kwestie zależne od ram prawnych lub udokumentowanej polityki. To punkty, które należy ustalić raz, zapisać, a następnie stosować konsekwentnie.
- Dodaj własną kolumnę kodu. Wstaw kolumnę kodu lub numeru po lewej stronie w schemacie numeracji, którego używa twój księga główna. Nie przyjmuj schematu z szablonu.
- Dodaj kolumnę mapowania, jeśli konsolidujesz. Gdy wykres jednostki zależnej różni się od grupowego, umieść konto grupowe obok, aby mapowanie było widoczne w wykresie, a nie trzymane w czyjejś głowie.
Podstawowy wykres kont dla aktywności kryptograficznej
| Konto | Typ | Co obejmuje | Uwagi |
|---|---|---|---|
| Posiadane aktywa cyfrowe | Aktywa | Wartość bilansowa wszystkich aktywów cyfrowych kontrolowanych przez jednostkę, według kosztu lub wartości godziwej, w zależności od zastosowanej podstawy wyceny. | Konto kontrolne. Salda tutaj muszą być zgodne ze szczegółami subledgera oraz z obserwowalnymi zasobami on-chain i na giełdach na każdy moment zamknięcia. |
| Aktywa cyfrowe według portfela lub miejsca | Aktywa | Subkonta konta kontrolnego, jedno dla każdego samodzielnie zarządzanego portfela, konta giełdowego lub umowy powierniczej. | Trzymaj je jako subkonta, a nie niezależne konta, aby suma zawsze się zgadzała. Niezbędne do uzgodnień per miejsce i do potwierdzenia własności adresów. |
| Aktywa cyfrowe, stablecoiny lub ekwiwalenty środków pieniężnych | Aktywa | Zasoby, które jednostka klasyfikuje oddzielnie od innych aktywów cyfrowych ze względu na ich docelową stabilność lub zastosowanie w rozliczeniach. | Czy takie zasoby mogą być prezentowane jako ekwiwalent środków pieniężnych, zależy od ram prawnych i instrumentu. Nie zakładaj, że etykieta determinuje klasyfikację. Potwierdź z doradcą. |
| Zrealizowany zysk na aktywach cyfrowych | Przychody | Zyski ujęte przy zbyciu, będące przychodami pomniejszonymi o koszt bazowy, jeśli dodatnie. | Oddzielone od strat, aby widoczne były kwoty brutto. Netting na poziomie konta ukrywa aktywność zbycia za jedną liczbą. |
| Zrealizowana strata na aktywach cyfrowych | Koszty | Straty ujęte przy zbyciu, będące przychodami pomniejszonymi o koszt bazowy, jeśli ujemne. | Odpowiednik konta zysków. Podział między dwoma kontami wynika z metody kosztowej zastosowanej do każdego zbycia. |
| Przychody z aktywów cyfrowych | Przychody | Wartość otrzymana jako nagrody za staking, nagrody za wydobycie, airdropy i podobne wpływy, ujęta według wartości w dniu otrzymania. | Wartość otrzymania zwykle staje się kosztem bazowym otrzymanego składnika, więc ta sama wartość nie jest ujmowana ponownie przy późniejszym zbyciu. Rozważ subkonta według typu przychodu, jeśli wolumeny to uzasadniają. |
| Utrata wartości lub przeszacowanie aktywów cyfrowych | Koszty | Korekty wartości bilansowej na koniec okresu, które nie są zbyciem: odpisy aktualizujące lub zmiany z tytułu przeszacowania według wartości godziwej. | Która z tych opcji ma zastosowanie i czy odpis może być odwrócony, zależy od ram prawnych i klasyfikacji składnika. Zobacz MSSF i US GAAP. |
| Opłaty sieciowe i gazowe | Koszty | Opłaty płacone sieci za wykonanie transakcji, jeśli są kosztem, a nie zwiększają kosztu nabycia składnika. | Opłata zapłacona za nabycie zwykle zwiększa koszt bazowy zamiast trafiać tutaj. Zwróć też uwagę, że opłata za gaz rozliczona w tokenie natywnym jest sama w sobie niewielkim zbyciem tego tokena. |
| Opłaty giełdowe i handlowe | Koszty | Prowizje i opłaty handlowe pobierane przez giełdy, brokerów i inne miejsca, jeśli są kosztem. | Oddzielone od opłat sieciowych, ponieważ są kosztem usługi, a nie kosztem protokołu, oraz ponieważ zwykle są pobierane w walucie fiducjarnej lub w handlowanym aktywie. |
| Zobowiązanie z tytułu aktywów cyfrowych lub obowiązek powierniczy | Zobowiązania | Obowiązki dostarczenia aktywów cyfrowych, w tym salda klientów trzymane przez podmiot, który dokonuje transakcji w ich imieniu. | Dotyczy tylko podmiotów, które przechowują aktywa na rzecz osób trzecich. Jeśli ma zastosowanie, należy rygorystycznie utrzymywać rozróżnienie między aktywami własnymi a klientów. |
Rozróżnienia, które warto zachować
Dwa konta opłat, nie jedno
Opłaty sieciowe i giełdowe są łączone w jedno konto częściej niż jakiekolwiek inne uproszczenie z tej listy i od razu tracisz możliwość analizy. Mają różne czynniki, różne decyzje, a jedna z nich jest często płacona w tokenie natywnym, co czyni jej rozliczenie osobnym zbyciem. Trzymaj je osobno.
Zyski brutto i straty brutto
Ujmowanie zrealizowanych zysków i strat na jednym koncie netto niszczy obraz aktywności zbycia. Dwa konta nic nie kosztują, gdy księgowania pochodzą z subledgera, i pozwalają recenzentowi zobaczyć ruch brutto za liczbą netto.
Subkonta według miejsca, pod jednym kontem kontrolnym
Widoczność per miejsce umożliwia uzgodnienie ilości, ale konta miejsc muszą być agregowane do jednego konta kontrolnego. Niezależne konta per portfel, bez rodzica, tworzą bilans, którego nikt nie może powiązać z posiadanymi aktywami.
Przychód w wartości otrzymania, przenoszony jako koszt bazowy
Konto przychodów i konto aktywów są powiązane: wartość uznana jako przychód przy otrzymaniu jest wartością, z jaką aktywo wchodzi do księgi kosztów bazowych. Zerwij to powiązanie, a ta sama wartość zostanie rozpoznana dwukrotnie, raz jako przychód, a później jako zysk ze zbycia.
W praktyce
Wykres kont jest użyteczny tylko wtedy, gdy księgowania trafiają na niego zgodnie z ustalonymi zasadami. To mapowanie jest tym, co subledger krypto trzyma centralnie: każdy typ zdarzenia trafia na te same konta za każdym razem, więc zbycie zawsze wysyła przychody, koszt bazowy i zysk lub stratę w te same trzy miejsca, a księgowania okresowe trafiające do księgi głównej są już zamapowane. Standardowe wzorce księgowań dla każdego konta są opisane w przewodniku po zapisach księgowych, a metoda decydująca o tym, które jednostki zużywa zbycie, jest omówiona w metodach kosztów bazowych.
Informacje ogólne, nie stanowią porady prawnej, księgowej ani podatkowej. Struktura kont i ich traktowanie zależą od ram sprawozdawczości i udokumentowanych polityk. Potwierdź z wykwalifikowanym doradcą.
FAQ
Dlaczego szablon nie zawiera kodów kont?
Ponieważ każda jednostka numeruje własny wykres zgodnie z istniejącą strukturą, raportowaniem grupowym i systemem księgowym. Wstaw własne kody w zakresach już używanych w twoim wykresie. Szablon dostarcza zestaw kont, a nie numerację.
Czy opłaty sieciowe i giełdowe powinny mieć jedno wspólne konto?
Nie. Mają różne czynniki, a opłaty sieciowe są często rozliczane w tokenie natywnym, co czyni płatność niewielkim zbyciem tego tokena. Trzymanie ich osobno zachowuje możliwość analizy.
Czy potrzebujemy osobnego konta dla każdego portfela?
Subkonta per miejsce pod jednym kontem kontrolnym są warte posiadania, ponieważ umożliwiają uzgodnienie ilości z obserwowalnymi zasobami. Powinny być agregowane do jednego konta kontrolnego, a nie być całkowicie niezależne.