Używamy niezbędnych plików cookie do działania strony oraz opcjonalnych plików cookie do celów analitycznych i wsparcia. Nigdy nie sprzedajemy Państwa danych. Polityka plików cookie · Polityka prywatności
Ramy raportowania, podatek od firm i osób fizycznych dla aktywów cyfrowych w Holandia, z bazy jurysdykcji CryptaCount obejmującej 72 kraje.
Holandia: dane podatkowe i raportowe
Informacje ogólne
Domyślne ramy
IFRS
Dopuszczalne ramy
IFRS, DUTCH_GAAP
IFRS obowiązkowe dla
Listed entities use IFRS for consolidated
Rok podatkowy
Rok kalendarzowy (end M12)
Waluta funkcjonalna
EUR
Źródło FX (sprawozdawczość)
ECB
Źródło FX (podatek)
ECB
Kurs transakcji
Kurs spot dzienny
Gospodarka hiperinflacyjna
✗ Nie
Sprawozdawczość — DUTCH_GAAP
Dostępne ramy
✓ Tak
Klasyfikacja krypto
Wartość niematerialna, Aktywa obrotowe
Uwagi dotyczące klasyfikacji
Wartość niematerialna MSR 38 (najczęściej); zapasy MSR 2, jeśli są przechowywane w celu sprzedaży w zwykłym toku działalności. Brak dedykowanego standardu MSSF dla kryptowalut.
Podstawa wyceny
Koszt historyczny
Wartość godziwa
Dopuszczalne metody kosztowe
FIFO, WAVG, LIFO
Niedozwolone metody kosztowe
—
Wymagana utrata wartości
✓ Tak
Typ utraty wartości
RJ 121
Dozwolona korekta (odwrócenie)
✓ Tak
Odpis do NRV
✓ Wymagane — Tylko jeśli sklasyfikowane jako zapasy (MSR 2)
Hierarchia wartości godziwej
—
Najnowsze standardy
Brak dedykowanego standardu MSSF dla kryptowalut. Decyzja agenda IFRIC (2019) potwierdziła MSR 38/MSR 2. Projekt MSSF dotyczący kryptowalut jest w toku; nie ma jeszcze ED.
Podatek od osób prawnych — stawka i klasyfikacja
Stawka podatku od osób prawnych
25.8%
Klasyfikacja krypto
Zwykły przychód
Uwagi
All corporate income
Podatek od osób prawnych — koszt nabycia
Podstawa wyceny
Koszt historyczny
Domyślna metoda kosztowa
FIFO
Dopuszczalne metody
FIFO, WAVG, LIFO
Podatnik może wybrać
✓ Tak
Nadpisanie dla kraju
Standardowo
Uwagi dotyczące nadpisania
NL nie opodatkowuje faktycznych zysków z kryptowalut. Podatek dotyczy uznanego dochodu z wartości aktywów netto na 1 stycznia. Od orzeczenia Hoge Raad (2021) i kolejnych reform zmierza się w kierunku podstawy opartej na faktycznych zwrotach, ale jeszcze nie wdrożono tego w pełni.
Wymagana zgodność z LIFO
✗ Nie
Różni się od sprawozdawczości
✗ Nie
Podatek od osób prawnych — przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania
Wash sale
✗ Wyłączone
Okno (przed/po)
—
Zasada tego samego dnia
✗ Nie
Ograniczenie strat
Bez ograniczeń
Przeniesienie strat
Nieograniczone
Podatek od osób prawnych — okres posiadania
Korzyść z okresu posiadania
✗ Nie
Okres
—
Typ korzyści
—
Podatek od osób prawnych — traktowanie zdarzeń krypto
Nagrody ze stakingu
FMV w momencie otrzymania
Traktowanie opłat za gas
Dodać do kosztu
Gas = zbycie aktywa natywnego
✓ Tak
Krypto↔Krypto podlega opodatkowaniu
✓ Tak
DeFi Wrapping
Niejasne
Koszt nabycia przy forku
Zero
Podatek osób fizycznych — reżim
Reżim podatkowy
Szczególny reżim
Uwagi dotyczące reżimu
Box 3: vermogensrendementsheffing (podatek od dochodów z majątku/wealth tax). Podatek od uznanego dochodu z aktywów netto (forfaitair), a nie od faktycznych zysków. Od 2023 r.: osobne kategorie (oszczędności, inwestycje, długi) z różnymi uznanymi stopami zwrotu.
Stawka podatku
36%
Uwagi dotyczące stawki
36% podatku od UZNANEGO DOCHODU (nie od faktycznych zysków). Uznany dochód zależy od kategorii aktywów (~6,04% dla pozostałych inwestycji w 2025). Efektywna stawka ≈ 2,17% wartości aktywów.
Podatek osób fizycznych — koszt nabycia
Podstawa wyceny
FAIR VALUE JAN1
Metoda wyceny
N/A
Możliwość wyboru metody
✗ Nie
Dopuszczalne metody
—
Nadpisanie dla kraju
BOX 3 FORFAITAIR
Podatek osób fizycznych — zwolnienia
Zwolnienie z CGT
✗ Nie
Warunki zwolnienia
—
Okres posiadania
—
Korzyść z okresu posiadania
—
Zwolnienie roczne
EUR 57,000
Zwolnienie progowe
EUR 57,000 (Kwota wolna (odliczenie))
Podatek osób fizycznych — przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania
Wash sale
✗ Wyłączone
Zasada tego samego dnia
✗ Nie
Strata pozorna
✗ Nie
Ograniczenie strat
Bez ograniczeń
Przeniesienie strat
Nieograniczone
Różnice B2C vs B2B
Różni się od B2B
✓ Tak
Uwagi
Osoby fizyczne: Box 3 podatek od majątku od uznanego dochodu. Nie od faktycznych zysków. Zwolnienie EUR 57 tys. (2025). Spółki: opodatkowane są faktyczne zyski.
Porównaj Holandia z innymi jurysdykcjami
Otwórz interaktywne porównanie wielu jurysdykcji w CryptaCount, aby zobaczyć ramy, metody kosztu i zasady podatkowe obok siebie.