Używamy niezbędnych plików cookie do działania strony oraz opcjonalnych plików cookie do celów analitycznych i wsparcia. Nigdy nie sprzedajemy Państwa danych. Polityka plików cookie · Polityka prywatności
Ramy raportowania, podatek od firm i osób fizycznych dla aktywów cyfrowych w Kanada, z bazy jurysdykcji CryptaCount obejmującej 72 kraje.
Kanada: dane podatkowe i raportowe
Informacje ogólne
Domyślne ramy
IFRS
Dopuszczalne ramy
IFRS, ASPE
IFRS obowiązkowe dla
Public entities use IFRS. Private entities may use ASPE.
Rok podatkowy
Rok kalendarzowy (end M12)
Waluta funkcjonalna
CAD
Źródło FX (sprawozdawczość)
BOC
Źródło FX (podatek)
CRA
Kurs transakcji
Kurs spot dzienny
Gospodarka hiperinflacyjna
✗ Nie
Sprawozdawczość — ASPE
Dostępne ramy
✓ Tak
Klasyfikacja krypto
Wartość niematerialna
Uwagi dotyczące klasyfikacji
IAS 38 wartości niematerialne (najczęściej); IAS 2 zapasy, jeśli są przeznaczone do sprzedaży w ramach zwykłej działalności. Brak dedykowanego standardu MSSF dla kryptowalut.
Podstawa wyceny
Koszt historyczny
Dopuszczalne metody kosztowe
FIFO, WAVG
Niedozwolone metody kosztowe
LIFO
Wymagana utrata wartości
✓ Tak
Typ utraty wartości
ASPE 3064
Dozwolona korekta (odwrócenie)
✗ Nie
Odpis do NRV
✗ Niewymagane
Hierarchia wartości godziwej
—
Najnowsze standardy
Brak dedykowanego standardu MSSF dla kryptowalut. Decyzja IFRIC w sprawie programu (2019) potwierdziła IAS 38/IAS 2. Projekt MSSF dotyczący kryptowalut jest w toku, brak jeszcze ED.
Podatek od osób prawnych — stawka i klasyfikacja
Stawka podatku od osób prawnych
26.5%
Klasyfikacja krypto
Zyski kapitałowe
Uwagi
CRA treats crypto as commodity. 50% inclusion rate for capital gains (increased to 66.7% for gains >CAD 250K from June 2024 — verify status).
Podatek od osób prawnych — koszt nabycia
Podstawa wyceny
Koszt historyczny
Domyślna metoda kosztowa
ACB
Dopuszczalne metody
ACB
Podatnik może wybrać
✗ Nie
Nadpisanie dla kraju
ACB (Kanada)
Uwagi dotyczące nadpisania
Skorygowana baza kosztu (ACB) obowiązkowa zgodnie z CRA. ACB = łączny koszt wszystkich jednostek / łączna liczba posiadanych jednostek (w praktyce WAVG dla aktywa). Nie FIFO.
Wymagana zgodność z LIFO
✗ Nie
Różni się od sprawozdawczości
✓ Tak
Podatek od osób prawnych — przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania
Wash sale
✓ Strata pozorna
Okno (przed/po)
30d / 30d
Zasada tego samego dnia
✗ Nie
Ograniczenie strat
Tylko kapitałowe
Przeniesienie strat
Nieograniczone
Podatek od osób prawnych — okres posiadania
Korzyść z okresu posiadania
✗ Nie
Okres
—
Typ korzyści
—
Podatek od osób prawnych — traktowanie zdarzeń krypto
Nagrody ze stakingu
FMV w momencie otrzymania
Traktowanie opłat za gas
Dodać do kosztu
Gas = zbycie aktywa natywnego
✓ Tak
Krypto↔Krypto podlega opodatkowaniu
✓ Tak
DeFi Wrapping
Niejasne
Koszt nabycia przy forku
Zero
Podatek osób fizycznych — reżim
Reżim podatkowy
Zyski kapitałowe
Uwagi dotyczące reżimu
50% stawka włączenia zysków kapitałowych (66,7% dla zysków > CAD 250K od czerwca 2024). ACB obowiązkowe.
Stawka podatku
26.7%
Uwagi dotyczące stawki
50% zysku włączane do dochodu według stawki krańcowej (do ok. 53%). Włączenie 66,7% dla zysków > CAD 250K od czerwca 2024.
Podatek osób fizycznych — koszt nabycia
Podstawa wyceny
Koszt historyczny
Metoda wyceny
ACB
Możliwość wyboru metody
✗ Nie
Dopuszczalne metody
ACB
Nadpisanie dla kraju
ACB (Kanada)
Podatek osób fizycznych — zwolnienia
Zwolnienie z CGT
✗ Nie
Warunki zwolnienia
—
Okres posiadania
—
Korzyść z okresu posiadania
—
Zwolnienie roczne
—
Zwolnienie progowe
—
Podatek osób fizycznych — przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania
Wash sale
✓ Strata pozorna
Zasada tego samego dnia
✗ Nie
Strata pozorna
✓ Tak
Ograniczenie strat
Tylko kapitałowe
Przeniesienie strat
Nieograniczone
Różnice B2C vs B2B
Różni się od B2B
✓ Tak
Uwagi
Podatek: ACB obowiązkowe, 50% stawka włączenia (66,7% dla > CAD 250K). Sprawozdania finansowe: podejście rachunkowe według MSSF/ASPE.
Porównaj Kanada z innymi jurysdykcjami
Otwórz interaktywne porównanie wielu jurysdykcji w CryptaCount, aby zobaczyć ramy, metody kosztu i zasady podatkowe obok siebie.