Używamy niezbędnych plików cookie do działania strony oraz opcjonalnych plików cookie do celów analitycznych i wsparcia. Nigdy nie sprzedajemy Państwa danych. Polityka plików cookie · Polityka prywatności
Ramy raportowania, podatek od firm i osób fizycznych dla aktywów cyfrowych w Stany Zjednoczone, z bazy jurysdykcji CryptaCount obejmującej 72 kraje.
Stany Zjednoczone: dane podatkowe i raportowe
Informacje ogólne
Domyślne ramy
IFRS
Dopuszczalne ramy
US_GAAP
IFRS obowiązkowe dla
All SEC registrants. IFRS not permitted for domestic filers.
Rok podatkowy
Rok kalendarzowy (end M12)
Waluta funkcjonalna
USD
Źródło FX (sprawozdawczość)
FED
Źródło FX (podatek)
IRS
Kurs transakcji
Kurs spot dzienny
Gospodarka hiperinflacyjna
✗ Nie
Sprawozdawczość — US_GAAP
Dostępne ramy
✓ Tak
Klasyfikacja krypto
Wartość godziwa (ASU 2023-08)
Uwagi dotyczące klasyfikacji
ASU 2023-08 (obowiązuje od 15 grudnia 2024 r. dla podmiotów składających za rok kalendarzowy). Definicja kryptowalut jako „wartości niematerialnych” bez „egzekwowalnych praw”, wycenianych w wartości godziwej ze zmianami ujmowanymi w wyniku netto. Zastępuje wcześniejsze podejście do wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.
Podstawa wyceny
Wartość godziwa
Dopuszczalne metody kosztowe
FIFO, LIFO, WAVG, Identyfikator szczegółowy
Niedozwolone metody kosztowe
—
Wymagana utrata wartości
✗ Nie
Typ utraty wartości
N/D (wartość godziwa)
Dozwolona korekta (odwrócenie)
✓ Tak
Odpis do NRV
✗ Niewymagane
Hierarchia wartości godziwej
Poziom 1
Najnowsze standardy
ASU 2023-08 „Accounting for and Disclosure of Crypto Assets” OBOWIĄZUJE od 15 grudnia 2024 r. dla podmiotów składających za rok kalendarzowy. Wcześniejsze przyjęcie jest dozwolone. Fundamentalnie zmieniło amerykańskie GAAP w zakresie księgowania kryptowalut z modelu opartego wyłącznie na utracie wartości na model wartości godziwej przez P&L.
Podatek od osób prawnych — stawka i klasyfikacja
Stawka podatku od osób prawnych
21%
Klasyfikacja krypto
Zyski kapitałowe
Uwagi
IRS treats crypto as property (Notice 2014-21). Capital gains/losses on disposal.
Podatek od osób prawnych — koszt nabycia
Podstawa wyceny
Koszt historyczny
Domyślna metoda kosztowa
FIFO
Dopuszczalne metody
FIFO, LIFO, HIFO, WAVG, Identyfikator szczegółowy
Podatnik może wybrać
✓ Tak
Nadpisanie dla kraju
Standardowo
Uwagi dotyczące nadpisania
Dozwolony Specific ID, jeśli jest odpowiednio udokumentowany
Wymagana zgodność z LIFO
✓ Tak
Różni się od sprawozdawczości
✓ Tak
Podatek od osób prawnych — przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania
Wash sale
✗ Wyłączone
Okno (przed/po)
—
Zasada tego samego dnia
✗ Nie
Ograniczenie strat
CAPITAL 3K ANNUAL
Przeniesienie strat
Nieograniczone
Podatek od osób prawnych — okres posiadania
Korzyść z okresu posiadania
✓ Tak
Okres
> 365 dni
Typ korzyści
Obniżona stawka
Podatek od osób prawnych — traktowanie zdarzeń krypto