Używamy niezbędnych plików cookie do działania strony oraz opcjonalnych plików cookie do celów analitycznych i wsparcia. Nigdy nie sprzedajemy Państwa danych. Polityka plików cookie · Polityka prywatności
Ramy raportowania, podatek od firm i osób fizycznych dla aktywów cyfrowych w Japonia, z bazy jurysdykcji CryptaCount obejmującej 72 kraje.
Japonia: dane podatkowe i raportowe
Informacje ogólne
Domyślne ramy
IFRS
Dopuszczalne ramy
IFRS, J_GAAP
IFRS obowiązkowe dla
Listed entities may use IFRS, J-GAAP, or modified IFRS (JMIS). Most use J-GAAP.
Rok podatkowy
Rok kalendarzowy (end M12)
Waluta funkcjonalna
JPY
Źródło FX (sprawozdawczość)
BOJ
Źródło FX (podatek)
NTA
Kurs transakcji
Kurs spot dzienny
Gospodarka hiperinflacyjna
✗ Nie
Sprawozdawczość — J_GAAP
Dostępne ramy
✓ Tak
Klasyfikacja krypto
Aktywa obrotowe
Uwagi dotyczące klasyfikacji
IAS 38 wartości niematerialne (najczęściej); IAS 2 zapasy, jeśli są przeznaczone do sprzedaży w zwykłym toku działalności. Brak dedykowanego standardu MSSF dla kryptowalut.
Podstawa wyceny
Wartość godziwa
Koszt historyczny
Dopuszczalne metody kosztowe
WAVG
Niedozwolone metody kosztowe
FIFO, LIFO
Wymagana utrata wartości
✓ Tak
Typ utraty wartości
Reguła 50% ASBJ
Dozwolona korekta (odwrócenie)
✗ Nie
Odpis do NRV
✗ Niewymagane
Hierarchia wartości godziwej
—
Najnowsze standardy
Brak dedykowanego standardu MSSF dla kryptowalut. Decyzja agenda IFRIC (2019) potwierdziła MSR 38/MSR 2. Projekt MSSF dotyczący kryptowalut jest w toku, bez jeszcze opublikowanego projektu standardu (ED).
Podatek od osób prawnych — stawka i klasyfikacja
Stawka podatku od osób prawnych
30.62%
Klasyfikacja krypto
Zwykły przychód
Uwagi
Corporate crypto gains = ordinary income. Since 2023: mark-to-market for actively traded crypto at year-end.
Podatek od osób prawnych — koszt nabycia
Podstawa wyceny
Wartość godziwa
Domyślna metoda kosztowa
TOTAL AVERAGE
Dopuszczalne metody
Średnia łączna
Podatnik może wybrać
✗ Nie
Nadpisanie dla kraju
MARK TO MARKET
Uwagi dotyczące nadpisania
Od reformy podatkowej w 2023 r.: aktywnie obracane tokeny emitowane przez samego podatnika nie są już opodatkowane metodą wyceny do wartości rynkowej (mark-to-market). Tokeny stron trzecich: nadal MTM. Obowiązkowa metoda średniej łącznej.
Wymagana zgodność z LIFO
✗ Nie
Różni się od sprawozdawczości
✗ Nie
Podatek od osób prawnych — przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania
Wash sale
✗ Wyłączone
Okno (przed/po)
—
Zasada tego samego dnia
✗ Nie
Ograniczenie strat
Bez ograniczeń
Przeniesienie strat
Nieograniczone
Podatek od osób prawnych — okres posiadania
Korzyść z okresu posiadania
✗ Nie
Okres
—
Typ korzyści
—
Podatek od osób prawnych — traktowanie zdarzeń krypto
Nagrody ze stakingu
FMV w momencie otrzymania
Traktowanie opłat za gas
Dodać do kosztu
Gas = zbycie aktywa natywnego
✓ Tak
Krypto↔Krypto podlega opodatkowaniu
✓ Tak
DeFi Wrapping
Niejasne
Koszt nabycia przy forku
Zero
Podatek osób fizycznych — reżim
Reżim podatkowy
Podatek dochodowy
Uwagi dotyczące reżimu
Inne przychody (雑所得) do 55% łącznie. Obowiązkowa metoda średniej łącznej.
Stawka podatku
55%
Uwagi dotyczące stawki
Progressywny podatek dochodowy (5–45%) + 10% podatek rezydenta = do 55% łącznie. Kryptowaluty to 雑所得 (inne przychody), NIE kwalifikują się do 申告分離課税 (oddzielne opodatkowanie 20,315%). Propozycje 20% oddzielnego opodatkowania były omawiane, ale NIE wdrożone na początku 2026 r.
Podatek osób fizycznych — koszt nabycia
Podstawa wyceny
Koszt historyczny
Metoda wyceny
TOTAL AVERAGE
Możliwość wyboru metody
✗ Nie
Dopuszczalne metody
Średnia łączna, Średnia ruchoma
Nadpisanie dla kraju
Średnia łączna (Japonia)
Podatek osób fizycznych — zwolnienia
Zwolnienie z CGT
✗ Nie
Warunki zwolnienia
—
Okres posiadania
—
Korzyść z okresu posiadania
—
Zwolnienie roczne
JPY 200,000
Zwolnienie progowe
JPY 200,000 (Freigrenze (limit zwolnienia))
Podatek osób fizycznych — przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania
Wash sale
✗ Wyłączone
Zasada tego samego dnia
✗ Nie
Strata pozorna
✗ Nie
Ograniczenie strat
Bez ograniczeń
Przeniesienie strat
Nieograniczone
Różnice B2C vs B2B
Różni się od B2B
✓ Tak
Uwagi
Podatek i sprawozdania finansowe (FS) stosują wycenę do wartości rynkowej (mark-to-market) dla aktywnie notowanych kryptowalut
Porównaj Japonia z innymi jurysdykcjami
Otwórz interaktywne porównanie wielu jurysdykcji w CryptaCount, aby zobaczyć ramy, metody kosztu i zasady podatkowe obok siebie.