Używamy niezbędnych plików cookie do działania strony oraz opcjonalnych plików cookie do celów analitycznych i wsparcia. Nigdy nie sprzedajemy Państwa danych. Polityka plików cookie · Polityka prywatności
Ramy raportowania, podatek od firm i osób fizycznych dla aktywów cyfrowych w Szwajcaria, z bazy jurysdykcji CryptaCount obejmującej 72 kraje.
Szwajcaria: dane podatkowe i raportowe
Informacje ogólne
Domyślne ramy
IFRS
Dopuszczalne ramy
IFRS, SWISS_GAAP_FER, OR
IFRS obowiązkowe dla
Listed on SIX: IFRS or Swiss GAAP FER. Others: OR (Code of Obligations).
Rok podatkowy
Rok kalendarzowy (end M12)
Waluta funkcjonalna
CHF
Źródło FX (sprawozdawczość)
SNB
Źródło FX (podatek)
FTA
Kurs transakcji
Kurs spot dzienny
Gospodarka hiperinflacyjna
✗ Nie
Sprawozdawczość — OR
Dostępne ramy
✓ Tak
Klasyfikacja krypto
Aktywa obrotowe, Aktywa trwałe
Uwagi dotyczące klasyfikacji
IAS 38 wartości niematerialne (najczęściej); IAS 2 zapasy, jeśli przechowywane w celu sprzedaży w zwykłym toku działalności. Brak dedykowanego standardu IFRS dla kryptowalut.
Podstawa wyceny
Koszt historyczny
Dopuszczalne metody kosztowe
FIFO, WAVG, LIFO
Niedozwolone metody kosztowe
—
Wymagana utrata wartości
✓ Tak
Typ utraty wartości
Zasada ostrożności
Dozwolona korekta (odwrócenie)
✗ Nie
Odpis do NRV
✓ Wymagane — Tylko jeśli sklasyfikowane jako zapas (IAS 2)
Hierarchia wartości godziwej
—
Najnowsze standardy
Brak dedykowanego standardu IFRS dla kryptowalut. Decyzja agenda IFRIC (2019) potwierdziła IAS 38/IAS 2. Projekt kryptowalutowy IASB jest w toku, bez ED.
Podatek od osób prawnych — stawka i klasyfikacja
Stawka podatku od osób prawnych
14.6%
Klasyfikacja krypto
Zwykły przychód
Uwagi
Corporate crypto = business income. Federal + cantonal taxes.
Podatek od osób prawnych — koszt nabycia
Podstawa wyceny
Koszt historyczny
Domyślna metoda kosztowa
FIFO
Dopuszczalne metody
FIFO, WAVG
Podatnik może wybrać
✓ Tak
Nadpisanie dla kraju
Standardowo
Uwagi dotyczące nadpisania
ESTV publikuje oficjalne wyceny kryptowalut dla podatku majątkowego. Wartość godziwa na koniec roku stosowana dla Vermögenssteuer.
Wymagana zgodność z LIFO
✗ Nie
Różni się od sprawozdawczości
✓ Tak
Podatek od osób prawnych — przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania
Wash sale
✗ Wyłączone
Okno (przed/po)
—
Zasada tego samego dnia
✗ Nie
Ograniczenie strat
Bez ograniczeń
Przeniesienie strat
Nieograniczone
Podatek od osób prawnych — okres posiadania
Korzyść z okresu posiadania
✗ Nie
Okres
—
Typ korzyści
—
Podatek od osób prawnych — traktowanie zdarzeń krypto
Nagrody ze stakingu
FMV w momencie otrzymania
Traktowanie opłat za gas
Dodać do kosztu
Gas = zbycie aktywa natywnego
✓ Tak
Krypto↔Krypto podlega opodatkowaniu
✓ Tak
DeFi Wrapping
Niejasne
Koszt nabycia przy forku
Zero
Podatek osób fizycznych — reżim
Reżim podatkowy
Zwolnione
Uwagi dotyczące reżimu
Prywatne zyski kapitałowe z ruchomego majątku (w tym kryptowalut) są ZWOLNIONE z podatku dla osób fizycznych. Podatek majątkowy dotyczy wartości na koniec roku. Profesjonalni traderzy są opodatkowani jako dochód.
Stawka podatku
0% (zwolnione)
Uwagi dotyczące stawki
0% CGT dla osób prywatnych. Podatek majątkowy ~0,3–1% wartości na koniec roku (kantonalny). Profesjonalni traderzy: progresywny podatek dochodowy.
Podatek osób fizycznych — koszt nabycia
Podstawa wyceny
FAIR VALUE YEAREND
Metoda wyceny
N/A
Możliwość wyboru metody
✗ Nie
Dopuszczalne metody
—
Nadpisanie dla kraju
WEALTH TAX
Podatek osób fizycznych — zwolnienia
Zwolnienie z CGT
✓ Tak
Warunki zwolnienia
Prywatne CGT zwolnione. Przeklasyfikowanie jako profesjonalny trader, jeśli: wysoka wolumenowość, lewarowanie, krótki okres posiadania, podobne do działalności gospodarczej (ESTV Kreisschreiben 36).
Okres posiadania
—
Korzyść z okresu posiadania
—
Zwolnienie roczne
—
Zwolnienie progowe
—
Podatek osób fizycznych — przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania
Wash sale
✗ Wyłączone
Zasada tego samego dnia
✗ Nie
Strata pozorna
✗ Nie
Ograniczenie strat
Bez ograniczeń
Przeniesienie strat
Nieograniczone
Różnice B2C vs B2B
Różni się od B2B
✓ Tak
Uwagi
Podatek: zasada istotności (tax follows books) z korektami. Ukryte rezerwy (OR) mogą różnić się od wartości podatkowych.
Porównaj Szwajcaria z innymi jurysdykcjami
Otwórz interaktywne porównanie wielu jurysdykcji w CryptaCount, aby zobaczyć ramy, metody kosztu i zasady podatkowe obok siebie.