Używamy niezbędnych plików cookie do działania strony oraz opcjonalnych plików cookie do celów analitycznych i wsparcia. Nigdy nie sprzedajemy Państwa danych. Polityka plików cookie · Polityka prywatności
Ramy raportowania, podatek od firm i osób fizycznych dla aktywów cyfrowych w Australia, z bazy jurysdykcji CryptaCount obejmującej 72 kraje.
Australia: dane podatkowe i raportowe
Informacje ogólne
Domyślne ramy
IFRS
Dopuszczalne ramy
AASB_IFRS
IFRS obowiązkowe dla
All reporting entities. AASB standards = IFRS-converged.
Rok podatkowy
Rok podatkowy (end M6)
Waluta funkcjonalna
AUD
Źródło FX (sprawozdawczość)
RBA
Źródło FX (podatek)
ATO
Kurs transakcji
Kurs spot dzienny
Gospodarka hiperinflacyjna
✗ Nie
Sprawozdawczość — AASB_IFRS
Dostępne ramy
✓ Tak
Klasyfikacja krypto
Wartość niematerialna, Zapas
Uwagi dotyczące klasyfikacji
IAS 38 wartości niematerialne (najczęściej); IAS 2 zapasy, jeśli są przeznaczone do sprzedaży w ramach zwykłej działalności. Brak dedykowanego standardu MSSF dla kryptowalut.
Podstawa wyceny
Koszt historyczny
Wartość godziwa (przeszacowanie)
Dopuszczalne metody kosztowe
FIFO, WAVG, Identyfikator szczegółowy
Niedozwolone metody kosztowe
LIFO
Wymagana utrata wartości
✓ Tak
Typ utraty wartości
MSR 36
Dozwolona korekta (odwrócenie)
✓ Tak
Odpis do NRV
✗ Niewymagane
Hierarchia wartości godziwej
Poziom 1
Najnowsze standardy
Brak dedykowanego standardu MSSF dla kryptowalut. Decyzja IFRIC w sprawie programu (2019) potwierdziła IAS 38/IAS 2. Projekt MSSF dotyczący kryptowalut jest w toku, brak jeszcze ED. Standardy AASB są zbieżne z MSSF. AASB nie wydał jeszcze szczegółowych wytycznych dot. kryptowalut poza MSSF.
Podatek od osób prawnych — stawka i klasyfikacja
Stawka podatku od osób prawnych
30%
Klasyfikacja krypto
Zyski kapitałowe
Uwagi
ATO: crypto is CGT asset. Corporate CGT gains included in assessable income.
Podatek od osób prawnych — koszt nabycia
Podstawa wyceny
Koszt historyczny
Domyślna metoda kosztowa
FIFO
Dopuszczalne metody
FIFO, Identyfikator szczegółowy
Podatnik może wybrać
✓ Tak
Nadpisanie dla kraju
Standardowo
Uwagi dotyczące nadpisania
—
Wymagana zgodność z LIFO
✗ Nie
Różni się od sprawozdawczości
✓ Tak
Podatek od osób prawnych — przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania
Wash sale
✗ Wyłączone
Okno (przed/po)
—
Zasada tego samego dnia
✗ Nie
Ograniczenie strat
Bez ograniczeń
Przeniesienie strat
Nieograniczone
Podatek od osób prawnych — okres posiadania
Korzyść z okresu posiadania
✗ Nie
Okres
—
Typ korzyści
—
Podatek od osób prawnych — traktowanie zdarzeń krypto
Nagrody ze stakingu
FMV w momencie otrzymania
Traktowanie opłat za gas
Dodać do kosztu
Gas = zbycie aktywa natywnego
✓ Tak
Krypto↔Krypto podlega opodatkowaniu
✓ Tak
DeFi Wrapping
Niejasne
Koszt nabycia przy forku
Zero
Podatek osób fizycznych — reżim
Reżim podatkowy
Zyski kapitałowe
Uwagi dotyczące reżimu
CGT z 50% rabatem dla aktywów posiadanych >12 miesięcy. FIFO lub specific ID.
Stawka podatku
45%
Uwagi dotyczące stawki
Stawki krańcowe 0–45% od NET zysku kapitałowego (po 50% rabacie, jeśli >12 mies.). Podatek Medicare +2%.
Podatek osób fizycznych — koszt nabycia
Podstawa wyceny
Koszt historyczny
Metoda wyceny
FIFO
Możliwość wyboru metody
✓ Tak
Dopuszczalne metody
FIFO, Identyfikator szczegółowy
Nadpisanie dla kraju
Standardowo
Podatek osób fizycznych — zwolnienia
Zwolnienie z CGT
✗ Nie
Warunki zwolnienia
—
Okres posiadania
> 365 dni
Korzyść z okresu posiadania
Rabat od zysków kapitałowych (CGT)
Zwolnienie roczne
—
Zwolnienie progowe
—
Podatek osób fizycznych — przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania
Wash sale
✗ Wyłączone
Zasada tego samego dnia
✗ Nie
Strata pozorna
✗ Nie
Ograniczenie strat
Bez ograniczeń
Przeniesienie strat
Nieograniczone
Różnice B2C vs B2B
Różni się od B2B
✓ Tak
Uwagi
Podatek: zasady CGT. Sprawozdania finansowe: standardy rachunkowości AASB/MSSF.
Porównaj Australia z innymi jurysdykcjami
Otwórz interaktywne porównanie wielu jurysdykcji w CryptaCount, aby zobaczyć ramy, metody kosztu i zasady podatkowe obok siebie.