Używamy niezbędnych plików cookie do działania strony oraz opcjonalnych plików cookie do celów analitycznych i wsparcia. Nigdy nie sprzedajemy Państwa danych. Polityka plików cookie · Polityka prywatności
Ramy raportowania, podatek od firm i osób fizycznych dla aktywów cyfrowych w Singapur, z bazy jurysdykcji CryptaCount obejmującej 72 kraje.
Singapur: dane podatkowe i raportowe
Informacje ogólne
Domyślne ramy
IFRS
Dopuszczalne ramy
SFRS_I
IFRS obowiązkowe dla
All listed entities. SFRS(I) = IFRS-converged.
Rok podatkowy
Rok kalendarzowy (end M12)
Waluta funkcjonalna
SGD
Źródło FX (sprawozdawczość)
MAS
Źródło FX (podatek)
IRAS
Kurs transakcji
Kurs spot dzienny
Gospodarka hiperinflacyjna
✗ Nie
Sprawozdawczość — SFRS_I
Dostępne ramy
✓ Tak
Klasyfikacja krypto
Wartość niematerialna, Zapas
Uwagi dotyczące klasyfikacji
MSR 38 wartości niematerialne (najczęściej); MSR 2 zapasy, jeśli są przeznaczone do sprzedaży w zwykłym toku działalności. Brak dedykowanego standardu MSSF dla kryptowalut.
Podstawa wyceny
Koszt historyczny
Wartość godziwa (przeszacowanie)
Dopuszczalne metody kosztowe
FIFO, WAVG, Identyfikator szczegółowy
Niedozwolone metody kosztowe
LIFO
Wymagana utrata wartości
✓ Tak
Typ utraty wartości
MSR 36
Dozwolona korekta (odwrócenie)
✓ Tak
Odpis do NRV
✗ Niewymagane
Hierarchia wartości godziwej
Poziom 1
Najnowsze standardy
Brak dedykowanego standardu MSSF dla kryptowalut. Decyzja agenda IFRIC (2019) potwierdziła MSR 38/MSR 2. Projekt MSSF dotyczący kryptowalut jest w toku; nie ma jeszcze ED. SFRS(I) jest identyczny z MSSF, z wytycznymi specyficznymi dla Singapuru.
Podatek od osób prawnych — stawka i klasyfikacja
Stawka podatku od osób prawnych
17%
Klasyfikacja krypto
Zwykły przychód
Uwagi
No CGT in Singapore. Trading gains = income. Investment gains = capital (exempt).
Podatek od osób prawnych — koszt nabycia
Podstawa wyceny
Koszt historyczny
Domyślna metoda kosztowa
FIFO
Dopuszczalne metody
FIFO, WAVG
Podatnik może wybrać
✓ Tak
Nadpisanie dla kraju
BADGES OF TRADE
Uwagi dotyczące nadpisania
Singapur stosuje test „badges of trade”, aby rozróżnić dochód vs kapitał. Zyski z inwestycji = nie podlegają opodatkowaniu.
Wymagana zgodność z LIFO
✗ Nie
Różni się od sprawozdawczości
✗ Nie
Podatek od osób prawnych — przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania
Wash sale
✗ Wyłączone
Okno (przed/po)
—
Zasada tego samego dnia
✗ Nie
Ograniczenie strat
Bez ograniczeń
Przeniesienie strat
Nieograniczone
Podatek od osób prawnych — okres posiadania
Korzyść z okresu posiadania
✗ Nie
Okres
—
Typ korzyści
—
Podatek od osób prawnych — traktowanie zdarzeń krypto
Nagrody ze stakingu
FMV w momencie otrzymania
Traktowanie opłat za gas
Dodać do kosztu
Gas = zbycie aktywa natywnego
✓ Tak
Krypto↔Krypto podlega opodatkowaniu
✓ Tak
DeFi Wrapping
Niejasne
Koszt nabycia przy forku
Zero
Podatek osób fizycznych — reżim
Reżim podatkowy
Zwolnione
Uwagi dotyczące reżimu
Brak CGT w Singapurze. Zyski z kryptowalut z inwestycji = charakter kapitałowy = nie podlegają opodatkowaniu. Dochód z handlu/działalności jest opodatkowany.
Stawka podatku
0% (zwolnione)
Uwagi dotyczące stawki
0% od zysków kapitałowych. Dochód z działalności: progresywnie do 22%.
Podatek osób fizycznych — koszt nabycia
Podstawa wyceny
Koszt historyczny
Metoda wyceny
FIFO
Możliwość wyboru metody
✓ Tak
Dopuszczalne metody
FIFO, WAVG
Nadpisanie dla kraju
BADGES OF TRADE
Podatek osób fizycznych — zwolnienia
Zwolnienie z CGT
✓ Tak
Warunki zwolnienia
Brak CGT. Test znamion obrotu (badges of trade) ma zastosowanie — zyski z inwestycji są zwolnione, a dochody z obrotu podlegają opodatkowaniu.
Okres posiadania
—
Korzyść z okresu posiadania
—
Zwolnienie roczne
—
Zwolnienie progowe
—
Podatek osób fizycznych — przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania
Wash sale
✗ Wyłączone
Zasada tego samego dnia
✗ Nie
Strata pozorna
✗ Nie
Ograniczenie strat
Bez ograniczeń
Przeniesienie strat
Nieograniczone
Różnice B2C vs B2B
Różni się od B2B
✗ Nie
Uwagi
To samo podejście: brak CGT. Test znamion obrotu (badges of trade) ma zastosowanie do obu przypadków.
Porównaj Singapur z innymi jurysdykcjami
Otwórz interaktywne porównanie wielu jurysdykcji w CryptaCount, aby zobaczyć ramy, metody kosztu i zasady podatkowe obok siebie.