Używamy niezbędnych plików cookie do działania strony oraz opcjonalnych plików cookie do celów analitycznych i wsparcia. Nigdy nie sprzedajemy Państwa danych. Polityka plików cookie · Polityka prywatności
Ramy raportowania, podatek od firm i osób fizycznych dla aktywów cyfrowych w Polska, z bazy jurysdykcji CryptaCount obejmującej 72 kraje.
Polska: dane podatkowe i raportowe
Informacje ogólne
Domyślne ramy
IFRS
Dopuszczalne ramy
IFRS, PL_GAAP
IFRS obowiązkowe dla
Listed entities use IFRS
Rok podatkowy
Rok kalendarzowy (end M12)
Waluta funkcjonalna
PLN
Źródło FX (sprawozdawczość)
NBP
Źródło FX (podatek)
NBP
Kurs transakcji
Kurs spot dzienny
Gospodarka hiperinflacyjna
✗ Nie
Sprawozdawczość — PL_GAAP
Dostępne ramy
✓ Tak
Klasyfikacja krypto
Wartość niematerialna, Aktywa obrotowe
Uwagi dotyczące klasyfikacji
MSR 38 wartości niematerialne (najczęściej); MSR 2 zapasy, jeśli są przeznaczone do sprzedaży w zwykłym toku działalności. Brak dedykowanego standardu MSSF dla kryptowalut.
Podstawa wyceny
Koszt historyczny
Dopuszczalne metody kosztowe
FIFO, WAVG
Niedozwolone metody kosztowe
LIFO
Wymagana utrata wartości
✓ Tak
Typ utraty wartości
Zasada ostrożności
Dozwolona korekta (odwrócenie)
✓ Tak
Odpis do NRV
✓ Wymagane — Tylko jeśli sklasyfikowane jako zapasy (MSR 2)
Hierarchia wartości godziwej
—
Najnowsze standardy
Brak dedykowanego standardu MSSF dla kryptowalut. Decyzja agenda IFRIC (2019) potwierdziła MSR 38/MSR 2. Projekt MSSF dotyczący kryptowalut jest w toku; nie ma jeszcze ED.
Podatek od osób prawnych — stawka i klasyfikacja
Stawka podatku od osób prawnych
19%
Klasyfikacja krypto
Zwykły przychód
Uwagi
Corporate income
Podatek od osób prawnych — koszt nabycia
Podstawa wyceny
Koszt historyczny
Domyślna metoda kosztowa
FIFO
Dopuszczalne metody
FIFO, WAVG
Podatnik może wybrać
✓ Tak
Nadpisanie dla kraju
Standardowo
Uwagi dotyczące nadpisania
—
Wymagana zgodność z LIFO
✗ Nie
Różni się od sprawozdawczości
✗ Nie
Podatek od osób prawnych — przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania
Wash sale
✗ Wyłączone
Okno (przed/po)
—
Zasada tego samego dnia
✗ Nie
Ograniczenie strat
Bez ograniczeń
Przeniesienie strat
Nieograniczone
Podatek od osób prawnych — okres posiadania
Korzyść z okresu posiadania
✗ Nie
Okres
—
Typ korzyści
—
Podatek od osób prawnych — traktowanie zdarzeń krypto
Nagrody ze stakingu
FMV w momencie otrzymania
Traktowanie opłat za gas
Dodać do kosztu
Gas = zbycie aktywa natywnego
✓ Tak
Krypto↔Krypto podlega opodatkowaniu
✓ Tak
DeFi Wrapping
Niejasne
Koszt nabycia przy forku
Zero
Podatek osób fizycznych — reżim
Reżim podatkowy
Podatek liniowy
Uwagi dotyczące reżimu
19% liniowy podatek od zysków z kryptowalut. Oddzielna podstawa opodatkowania (nie sumowana z innymi przychodami).
Stawka podatku
19%
Uwagi dotyczące stawki
19% liniowo. Straty przenoszone na kolejne 5 lat.
Podatek osób fizycznych — koszt nabycia
Podstawa wyceny
Koszt historyczny
Metoda wyceny
FIFO
Możliwość wyboru metody
✓ Tak
Dopuszczalne metody
FIFO, WAVG
Nadpisanie dla kraju
Standardowo
Podatek osób fizycznych — zwolnienia
Zwolnienie z CGT
✗ Nie
Warunki zwolnienia
—
Okres posiadania
—
Korzyść z okresu posiadania
—
Zwolnienie roczne
—
Zwolnienie progowe
—
Podatek osób fizycznych — przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania
Wash sale
✗ Wyłączone
Zasada tego samego dnia
✗ Nie
Strata pozorna
✗ Nie
Ograniczenie strat
Tylko tego samego rodzaju
Przeniesienie strat
5 lat
Różnice B2C vs B2B
Różni się od B2B
✓ Tak
Uwagi
Osoby fizyczne: 19% liniowo. Spółki: 19%, ale inna podstawa. Wymiana krypto-na-krypto NIE podlega opodatkowaniu dla osób fizycznych w Polsce.
Porównaj Polska z innymi jurysdykcjami
Otwórz interaktywne porównanie wielu jurysdykcji w CryptaCount, aby zobaczyć ramy, metody kosztu i zasady podatkowe obok siebie.